會(huì)計(jì)電算化下貨幣資金的管理

1、會(huì)計(jì)電算化下貨幣資金的管理會(huì)計(jì)電算化下貨幣資金的管理會(huì)計(jì)電算化下貨幣資金管理的內(nèi)容與手工方式下有些相同。貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)、最易變現(xiàn)的資產(chǎn)，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生是出納人員義不容辭的責(zé)任，也是任何環(huán)境下必不可少的管理范疇。貨幣資金的管理主要包括以下幾方面的內(nèi)容：貨幣資金收支計(jì)劃及其完成情況、貨幣資金內(nèi)部控制、貨幣資金收支的實(shí)時(shí)反映及分析。（一）貨幣資金收支計(jì)劃及其完成情況（一）貨幣資金收支計(jì)劃及其完成情況貨幣資金

2、收支計(jì)劃主要是現(xiàn)金收支計(jì)劃，它是企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理的有效形式?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)但收益性最弱的資產(chǎn)，過(guò)多持有現(xiàn)金會(huì)削弱企業(yè)資產(chǎn)的增值能力；現(xiàn)金短缺又會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)需要以及它們之間的相互影響關(guān)系來(lái)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃是確定現(xiàn)金持有量的基本方法。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支計(jì)劃收付現(xiàn)金，隨時(shí)查閱現(xiàn)金日記賬并監(jiān)控收支計(jì)劃的完成情況，及時(shí)匯報(bào)情況給有關(guān)管理當(dāng)局，積極參與現(xiàn)金的管理并提出合理的建議，以加快

3、貨幣資金周轉(zhuǎn)速度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，每日下班后，出納員應(yīng)定時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量以確保與現(xiàn)金日記賬上的金額一致。（二）貨幣資金內(nèi)部控制（二）貨幣資金內(nèi)部控制主要包括以下幾個(gè)方面：1.1.錢(qián)賬分管制度錢(qián)賬分管制度錢(qián)賬分管制度就是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。非出納員不得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)

4、程。單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。建立錢(qián)賬分管制度，可以使出納員與會(huì)計(jì)員相互牽制、相互監(jiān)督。2.2.貨幣資金開(kāi)支審批制度貨幣資金開(kāi)支審批制度單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

5、經(jīng)辦人必須熟悉審批人的審批范圍，如果審批人越權(quán)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)進(jìn)行阻止，不予支付現(xiàn)金，并向有關(guān)管理人員反映情況。當(dāng)然，經(jīng)辦人更不可與審批人串通來(lái)騙取企業(yè)的現(xiàn)金。3.3.貨幣資金檢查制度貨幣資金檢查制度單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的檢查制度，定期和不定期地抽調(diào)專(zhuān)人進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金核查，看現(xiàn)金、銀行存款是否安全完整，有價(jià)證券是否齊全，貨幣資金類(lèi)別是否符實(shí)。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并追究有關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任。例如，某企業(yè)有關(guān)人員在清點(diǎn)現(xiàn)

6、金時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存金額比計(jì)算機(jī)中現(xiàn)金日記賬及總賬上的金額都少100元，這時(shí)清點(diǎn)人員應(yīng)一一查看原始憑證、逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)來(lái)確認(rèn)到底是由于人員挪用還是由于出納員在計(jì)算機(jī)上輸入錯(cuò)誤，以便明確責(zé)任。（三）貨幣資金收支的實(shí)時(shí)反映與分析（三）貨幣資金收支的實(shí)時(shí)反映與分析前已述及貨幣資金的重要性。對(duì)貨幣資金的收支進(jìn)行實(shí)時(shí)反映可以達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，也就可以防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為的發(fā)生。會(huì)計(jì)電算化為貨幣資金的實(shí)時(shí)核算、實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)控提供了