債務(wù)資金的財務(wù)管理原則_第1頁
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文檔簡介

1、債務(wù)資金的財務(wù)管理原則債務(wù)資金的財務(wù)管理原則通常，債權(quán)人對金融企業(yè)籌集的債務(wù)資金使用及其效益情況都十分關(guān)注。從金融企業(yè)角度，實施債務(wù)資金的財務(wù)管理，一般要遵循以下原則：（一）經(jīng)濟效益原則（一）經(jīng)濟效益原則籌集債務(wù)資金應(yīng)當具有效益良好的用途，確保產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠還本付息。金融企業(yè)財務(wù)部門對籌集的債務(wù)資金要跟蹤問效。對用于項目建設(shè)的，要監(jiān)督項目進展情況，適時跟蹤反饋。（二）安全使用原則（二）安全使用原則金融企業(yè)要合理安排和使用長短期債務(wù)資

2、金，防止出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險；要嚴格管理和控制資金流向，防止挪用、串用；要特別防止上市公司大股東擠占、挪用上市公司貸款，形成新的大股東占用。（三）規(guī)范核算原則（三）規(guī)范核算原則金融企業(yè)要按照會計制度等規(guī)定規(guī)范核算，不得將籌集的債務(wù)資金用于賬外循環(huán)，需要資本化的利息要計入固定資產(chǎn)成本，不能夠資本化的利息要計入財務(wù)費用。（四）誠實守信原則（四）誠實守信原則金融企業(yè)應(yīng)嚴格履行借款合同，根據(jù)不同還款方式的要求籌集資金以保證及時償還借款本息，切實維護借款

3、的信用條件和信譽。債務(wù)資金的財務(wù)管理原則債務(wù)資金的財務(wù)管理原則通常，債權(quán)人對金融企業(yè)籌集的債務(wù)資金使用及其效益情況都十分關(guān)注。從金融企業(yè)角度，實施債務(wù)資金的財務(wù)管理，一般要遵循以下原則：（一）經(jīng)濟效益原則（一）經(jīng)濟效益原則籌集債務(wù)資金應(yīng)當具有效益良好的用途，確保產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠還本付息。金融企業(yè)財務(wù)部門對籌集的債務(wù)資金要跟蹤問效。對用于項目建設(shè)的，要監(jiān)督項目進展情況，適時跟蹤反饋。（二）安全使用原則（二）安全使用原則金融企業(yè)要合理安排

4、和使用長短期債務(wù)資金，防止出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險；要嚴格管理和控制資金流向，防止挪用、串用；要特別防止上市公司大股東擠占、挪用上市公司貸款，形成新的大股東占用。（三）規(guī)范核算原則（三）規(guī)范核算原則金融企業(yè)要按照會計制度等規(guī)定規(guī)范核算，不得將籌集的債務(wù)資金用于賬外循環(huán)，需要資本化的利息要計入固定資產(chǎn)成本，不能夠資本化的利息要計入財務(wù)費用。（四）誠實守信原則（四）誠實守信原則金融企業(yè)應(yīng)嚴格履行借款合同，根據(jù)不同還款方式的要求籌集資金以保證及時償還借款

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