全面預(yù)算管理（中國華電集團(tuán)公司）

1、前言全面預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等一系列活動(dòng)，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的科學(xué)管理方法。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》，明確要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司成立以來，全面預(yù)算管理工作經(jīng)過幾年來的不斷探索，機(jī)制不斷健全，作用

2、不斷強(qiáng)化，取得了明顯的成績(jī)。目前全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團(tuán)公司的一項(xiàng)重要管理手段，成為組織配置各方面資源，保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)施，確保各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)落實(shí)的重要方法。由于公司系統(tǒng)各單位在全面預(yù)算管理實(shí)施力度和管理水平上存在差距，為全面提升公司系統(tǒng)全面預(yù)算管理水平，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全要素的管控能力，提高員工全面參與企業(yè)經(jīng)營管理的積極性，集團(tuán)公司根據(jù)火電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，組織編寫了《全面預(yù)算管理操作指南火電企業(yè)2009年試行版

3、》，為火電企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理提供實(shí)際操作指南，水電、風(fēng)電等其他企業(yè)可結(jié)合自身的實(shí)際情況借鑒使用。全面預(yù)算管理工作，要求公司系統(tǒng)上下目標(biāo)一致，要求夯實(shí)基層企業(yè)預(yù)算管理水平，要求解決好業(yè)績(jī)考核與全面預(yù)算管理的關(guān)系。集團(tuán)公司層面的業(yè)績(jī)考核機(jī)制要保證企業(yè)敢于善于抓好全面預(yù)算管理工作，企業(yè)層面的考核機(jī)制要實(shí)現(xiàn)較好的激勵(lì)和約束，保證預(yù)算執(zhí)行的鋼性。基層企業(yè)要根據(jù)集團(tuán)公司編寫的操作指南制訂各企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，并在工作中抓好落實(shí)，使全面預(yù)算管

4、理工作深入人心，起到實(shí)效。如何更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理在火電企業(yè)的作用，還需要大量的探索和實(shí)踐。另外，由于時(shí)間原因，本次編寫的操作指南未能在系統(tǒng)各單位全面討論和征求意見，錯(cuò)誤在所難免，希望各單位在實(shí)際使用中認(rèn)真總結(jié)，提出完善意見和建議，我們將在后續(xù)工作中進(jìn)一步修改與完善。中國華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部二○○九年十一月24.對(duì)外參股投資和債權(quán)投資預(yù)算的編制.............................................

5、.........................865.現(xiàn)金預(yù)算的編制.........................................................................................................896.籌資預(yù)算的編制....................................................................

6、.....................................92七、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制流程及操作實(shí)務(wù).........................................................................941.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制的編制..........................................................................

7、............952.利潤及利潤分配預(yù)算表的編制..................................................................................983.現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制...........................................................................................101第

8、四章預(yù)算分解和月度電量及煤炭采購計(jì)劃的編制.104一、預(yù)算分解的原則、依據(jù)..............................................................................................104二、損益性預(yù)算目標(biāo)的月度分解........................................................................

9、...............104三、預(yù)算目標(biāo)的逐級(jí)分解..................................................................................................108四、月度電量計(jì)劃和煤炭采購計(jì)劃的編制.......................................................................1

10、20第五章全面預(yù)算的執(zhí)行..........................123一、全面預(yù)算授權(quán)的控制..................................................................................................123二、全面預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控........................................................

11、..........................................124第六章全面預(yù)算的調(diào)整..........................130一、預(yù)算調(diào)整的含義和分類..............................................................................................130二、預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行流程和說明.............

12、..........................................................................131第七章全面預(yù)算執(zhí)行情況分析....................143一、預(yù)算執(zhí)行情況分析的原則...........................................................................................143

13、二、預(yù)算執(zhí)行情況分析的要求和分工...............................................................................143三、預(yù)算執(zhí)行情況分析流程和說明...................................................................................145第八章全面預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià).......

14、...........152一、全面預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)概述...................................................................................152二、預(yù)算考核的基本原則..............................................................................................

15、....152三、預(yù)算考核的程序..........................................................................................................153四、全面預(yù)算基礎(chǔ)工作評(píng)分辦法.................................................................................