力合股份財務(wù)報告內(nèi)部控制制度

1、力合力合股份有限公司份有限公司財務(wù)財務(wù)報告內(nèi)部控制制度告內(nèi)部控制制度第一第一章總則總則為規(guī)范力合股份有限公司(以下簡稱“力合股份”)財務(wù)報告的編制、第一條一條對外提供和分析利用工作確保力合股份財務(wù)報告信息真實、準確、完整、及時，滿足財務(wù)報告使用者的需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件要求結(jié)合力合股份《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)管理制度》制定本制度。第二條

2、二條本制度所稱財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。第三條三條力合股份應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。第四條四條力合股份財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組

3、織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。力合股份負責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。力合股份計劃財務(wù)部負責(zé)財務(wù)報告編制工作，力合股份全資子公司、控股子公司及能夠?qū)嵤┛刂频淖庸荆ㄒ韵潞喎Q“子公司”）應(yīng)當(dāng)及時向力合股份計劃財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息資料，并對所提供信息的真實性、完整性負責(zé)。第五條五條財務(wù)報告的編制、審核和披露等不相容崗位要相互分離。第二章二章報告的編制的編制財務(wù)報告編制方案:第六條六條(一)會計政策應(yīng)符

4、合國家有關(guān)會計法規(guī)和監(jiān)管要求的規(guī)定。力合股份指定專人關(guān)注會計相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定等變化，力合股份的內(nèi)部會計規(guī)章制度和財務(wù)報告流程等應(yīng)及時做出相應(yīng)更改與完善。(二)財務(wù)報告流程、年報編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)力合股份計劃財務(wù)部經(jīng)理審核、財務(wù)負責(zé)人審批后簽發(fā)。后方可執(zhí)行。第十條十條編制個別財務(wù)報告:(一)財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。一是各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更并按規(guī)定進行減值測試，如有減值應(yīng)當(dāng)合理計

5、提減值準備嚴禁虛增或虛減資產(chǎn)。二是各項負債應(yīng)當(dāng)反映現(xiàn)時義務(wù)不得提前、推遲或不確認負債嚴禁虛增或虛減負債。三是所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益由實收資本(或股本)、資本公積、留存收益等構(gòu)成。(二)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。一是各項收入的確認應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標準不得虛列或者隱瞞收入推遲或提前確認收入。二是各項費用、成本的確認應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法虛列、多列、不列或者少列費用

6、、成本。三是利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法編造虛假利潤。(三)財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。(四)進行校驗審核工作包括期初數(shù)核對、財務(wù)報告內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系審核、報表前后勾稽關(guān)系審核、期末數(shù)與試算平衡表和工作底稿核對、財務(wù)報告主表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系校驗等。(五)按照《企業(yè)會計

7、準則》及相關(guān)規(guī)定編制附注。對報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。檢查擔(dān)保、訴訟、未決事項、資產(chǎn)重組等重大或有事項是否在附注中得到反映和披露。第十一條十一條編制合并財務(wù)報告:力合股份計劃財務(wù)部收集合并范圍內(nèi)子公司的財務(wù)報告并審核進而編制合并財務(wù)報告如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(一）力合股份計劃財務(wù)部依據(jù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)并考慮所有相關(guān)情況以確定合并范圍符合《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定由計劃財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人審核、確認合并