壞賬損失審批流程規(guī)范 (2)

1、壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范壞賬損失審批流程規(guī)范1.1.目的目的為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本規(guī)范。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.3.職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限3.1不相容崗位分離。壞賬損失核銷申請人與審批人分離；會計記錄與申請人分離。3.2業(yè)務(wù)歸口辦理。壞賬損失核銷申請由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出；財務(wù)部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核；

2、壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。3.3審批權(quán)限。股東大會，負(fù)責(zé)單筆損失達到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計金額達5%及關(guān)聯(lián)方的審批；董事會，除須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的事項和授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的外，由董事會批準(zhǔn)；總經(jīng)理，單筆金額在1萬元以內(nèi)，或年度累計金額在50萬元以內(nèi)。4.4.確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍4.1確認(rèn)條件公司對符合下列標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項可確認(rèn)為壞賬：4.1.1債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回。4.1.2債務(wù)人破

3、產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍無法收回。4.1.3債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。4.1.4催收的最低成本大于應(yīng)收款額的款項。4.2應(yīng)收款項的范圍應(yīng)收款項包括下列款項：4.2.1應(yīng)收賬款。4.2.2其他應(yīng)收款。4.2.3確有證據(jù)表明其不符合預(yù)付款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物也無法收回已預(yù)付款額的公司預(yù)付賬款(在確認(rèn)壞賬損失前先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款)。據(jù)：——債務(wù)人破產(chǎn)證明?！?/p>

4、—債務(wù)人死亡證明?！呤兆畹统杀竟浪惚??！哂忻黠@特征能表明無法收回應(yīng)收款的其他證明。5.2.2核銷申請報告的內(nèi)容。公司出現(xiàn)壞賬損失時，在會計年度末，由經(jīng)濟業(yè)務(wù)承辦部門(或承辦人)向有關(guān)方獲取有關(guān)證據(jù)，由承辦部門提交書面核銷申請報告，書面報告至少包括下列內(nèi)容：——核銷數(shù)據(jù)和相應(yīng)的書面證明?！纬傻倪^程及原因?！粉櫞哂戇^程?！獙ο嚓P(guān)責(zé)任人的處理建議。5.3核銷審批流程5.3.1財務(wù)部匯總和審核。財務(wù)部對壞賬損失的核銷申請報告進

5、行審核，并提出審核意見，并匯總連同匯總表報財務(wù)總監(jiān)審查，財務(wù)部應(yīng)對申請報告核銷申請的金額、業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、追蹤催討的過程和形成原因進行核實。5.3.2財務(wù)總監(jiān)審查。財務(wù)總監(jiān)對申請報告并財務(wù)部門的審核意見進行審查，并提出處理建議(包括對涉及相關(guān)部門與相關(guān)人員的處理建議)，報公司總經(jīng)理審查。5.3.3總經(jīng)理審查和審批。公司總經(jīng)理審查后并根據(jù)財務(wù)總監(jiān)提出的處理建議，作出處理意見，在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，對申請報告簽批；超過總

6、經(jīng)理授權(quán)范圍的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后，由公司總經(jīng)理或公司總經(jīng)理委托財務(wù)總監(jiān)向董事會提交核銷壞賬損失的書面報告。書面報告至少包括以下內(nèi)容：——核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù)?！獕馁~形成的過程及原因。——追蹤催討和改進措施?！獙矩攧?wù)狀況和經(jīng)營成果的影響?！婕暗挠嘘P(guān)責(zé)任人員處理意見?！聲J(rèn)為必要的其他書面材料。5.3.4董事會和股東大會審批。在董事會授權(quán)范圍內(nèi)的壞賬核銷事項，董事會根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)財務(wù)總監(jiān)提交的書面報告，審議后逐項