五、壞賬損失審批內(nèi)部控制制度

1、五、壞賬損失審批內(nèi)部控制制度公司標準文件有限公司文件編號版本A／O壞賬損失審批內(nèi)部控制制度頁次1.目的為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.管理規(guī)定3.1確認壞賬損失的條件和范圍。3.1.1確認條件。公司對符合下列標準的應(yīng)收款項可確認為壞賬：（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回。（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍無法收回。（3）

2、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。（4）催收的最低成本大于應(yīng)收款額的款項。3.1.2應(yīng)收款項的范圍。應(yīng)收款項包括下列款項：（1）應(yīng)收賬款。（2）其他應(yīng)收款。（3）確有證據(jù)表明其不符合預(yù)付款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物也無法收回已預(yù)付款額的公司預(yù)付賬款（在確認壞賬損失前先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款）。（4）公司持有的未到期的，并有確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收票據(jù)（在確認壞賬損失前，先

3、轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款）。3.2職責與權(quán)限。3.2.1不相容崗位分離。（1）壞賬損失核銷申請人與審批人分離。（2）會計記錄與申請人分離。3.2.2業(yè)務(wù)歸口辦理。（1）壞賬損失核銷申請由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出。（2）財務(wù)部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核。（3）壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。3.2.3審批權(quán)限。（1）股東大會。負責單筆損失達到公司凈資產(chǎn)1%或年度累計金額達5%及關(guān)聯(lián)方的審批。（2）董事會。除須經(jīng)股東大會批準的事項和授權(quán)總經(jīng)理批

4、準的外，由董事會批準。（3）總經(jīng)理。單筆金額在1萬元以內(nèi)，或年度累計金額在50萬元以內(nèi)。3.3壞賬損失核銷審批要求。公司監(jiān)事會列席董事會審議核銷壞賬損失的會議，必要時，可要求公司內(nèi)部審計部門就核銷的壞賬損失情況提供書面報告。監(jiān)事會對董事會有關(guān)核銷壞賬損失的央議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書面意見，并形成央議向股東大會報告。3.4財務(wù)處理和核銷后催收。3.4.1財務(wù)處理。（1）財務(wù)部根據(jù)董事會央議進行賬務(wù)處理。（2）壞賬損失如在會