子公司內(nèi)部審計實施條例

1、1子公司內(nèi)部審計實施條例子公司內(nèi)部審計實施條例第1章總則總則第1條為加強母公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計制度》，特制定本實施條例。第2條對子公司的內(nèi)部審計是指由母公司審計委員會、審計部負責(zé)實施的定期或不定期的審計監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計工作參照公司《內(nèi)部審計制度》執(zhí)行。第3條本實施條例適用于母公司對其控制內(nèi)所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計工作。第2章審計范

2、圍及目標審計范圍及目標第4條母公司對子公司內(nèi)部審計涉及下列事項。1.子公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動。審查其財務(wù)資料的真實性、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟活動的效率和有效性。2.子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況。審查其經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標的完成情況，為公司對其年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。3.子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進建議，促使各項工作規(guī)范化并經(jīng)濟有效。4.子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟責(zé)任

3、履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達的各項經(jīng)濟指標的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟責(zé)任，評價任期的工作效率和效果。5.子公司基本建設(shè)項目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計工程的概算、預(yù)算、決算，核實工程造價，審查工程進度、工程款支付情況與基建工程的效果。6.財經(jīng)法紀審計。對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴重損失、浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案

4、審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整。7.應(yīng)公司董事會及經(jīng)營層的要求而進行的審計事項以及其他需要審計的事項。第5條母公司內(nèi)部審計機構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特殊性的事項，適時開展專項調(diào)查和分析工作，進行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服務(wù)。第6條內(nèi)部審計機構(gòu)通過實施一系列的審查和評價活動，向子公司經(jīng)營層提供分析評價的建議和報告，改善子公司運營，提升子公司的管理水平，為實現(xiàn)子公司目標服務(wù)。第3章機構(gòu)及職責(zé)機構(gòu)及職

5、責(zé)3公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。9.對審計中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項，可以直接向董事會報告。10.母公司董事會授予的其他權(quán)限。第10條子公司董事長、總經(jīng)理及相關(guān)部門人員對母公司的內(nèi)部審計工作應(yīng)予以積極配合。子公司審計部在本公司內(nèi)部審計完畢后，應(yīng)及時將內(nèi)部審計報告提交母公司審計部及審計委員會審閱。第4章審計程序?qū)徲嫵绦虻?1條編制審計工作計劃根據(jù)母公司經(jīng)

6、營管理的要求和具體情況，母公司審計部擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后實施。第12條通知被審計子公司審計前，審計部通知被審計子公司實施審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計子公司及時準備相關(guān)的文件、報表和其他資料，告知需要配合的相關(guān)事項。被審計子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第13條組織實施審計事項1.依據(jù)被審計子公司的實際情況制定審計工作方案。

7、2.審計人員通過以下方式取得證明材料，記錄審計工作底稿。（1）審查會計憑證、賬簿、報表。（2）查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物。（3）與子公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3.通過深入調(diào)查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計工作底稿審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析整理、編制、復(fù)核。必要的材料請子公司負責(zé)人簽認，準備撰寫審計報告所需的有關(guān)資料和附件。第1