短期借款賬務(wù)處理流程_第1頁
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文檔簡介

1、短期借款賬務(wù)處理流程短期借款賬務(wù)處理流程財務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證借款時，應(yīng)按原始憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶并簽章短期借款利息一律計(jì)入財務(wù)費(fèi)用，預(yù)提利息的，借記“財務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”出納員、分管會計(jì)人員和總賬會計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬1預(yù)提利息的，付款時借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”2不預(yù)提利息的，付款時借記“財務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”由稽核

2、人員或制定人員定期進(jìn)行賬證核對、賬單核對、賬賬核對，發(fā)現(xiàn)誤差及時報請主管領(lǐng)導(dǎo)予以處理賬證、賬賬、賬單核對取得借款憑證短期借款核算登記賬簿計(jì)提利息支付利息核算取得還款憑證還款核算登記賬簿出納員、分管會計(jì)人員和總賬會計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬歸還短期借款本金時，借記“短期借款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶，歸還利息時，借記“財務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”2到期還本付息時，取得還款憑證并進(jìn)行核對短期借款賬務(wù)處理流程短期借款賬務(wù)

3、處理流程財務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證借款時，應(yīng)按原始憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶并簽章短期借款利息一律計(jì)入財務(wù)費(fèi)用，預(yù)提利息的，借記“財務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”出納員、分管會計(jì)人員和總賬會計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬1預(yù)提利息的，付款時借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”2不預(yù)提利息的，付款時借記“財務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”由稽核人員或制定人員定期進(jìn)行賬證核對、

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