短期借款賬務(wù)處理工作標準

1、13短期借款賬務(wù)處理工作標準任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點節(jié)點任務(wù)程序、重點及標準任務(wù)程序、重點及標準時限時限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序C2☆財務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證并進行核對1個工作日內(nèi)B2☆原始憑證送交財務(wù)總監(jiān)審核即時A2☆送交總經(jīng)理審批即時重點重點☆原始憑證規(guī)范齊全標準標準取得取得借款借款憑證憑證審核審核審批審批☆原始憑證的簽審手續(xù)一、原始憑證程序程序C3☆借款時應(yīng)按原始憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記

2、“短期借款”賬戶并簽章1個工作日內(nèi)☆稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證，審核無誤后簽字蓋章1個工作日內(nèi)☆“短期借款”賬戶按債權(quán)人設(shè)置明細賬，1個工作日內(nèi)重點重點☆明細賬科目分類方法標準標準短期短期借款借款核算核算☆日事日清一、原始憑證二、收款憑證程序程序C4☆出納員、分管會計人員和總賬會計分別登記銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬1個工作日內(nèi)☆由記賬人員在收款憑證上簽章1個工作日內(nèi)重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰標準標準

3、登記登記賬簿賬簿☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰一、記賬憑證二、相關(guān)賬簿33分類賬☆由記賬人員在付款憑證上簽章1個工作日內(nèi)重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰標準標準☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰簿程序程序C10☆由稽核人員或指定人員定期進行賬證核對、賬單核對、賬賬核對，發(fā)現(xiàn)誤差報經(jīng)批準后予以處理3個工作日內(nèi)☆核對完畢交財務(wù)總監(jiān)審核通過即時☆報總經(jīng)理審批即時重點重點☆賬證相符、賬單相符、賬賬相符標準標準賬證賬證賬賬賬賬賬單賬單核對核對☆銀行存款的核對、審查制度一、相