備用金收支賬務處理工作標準

1、13備用金收支賬務處理工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序☆為加強備用金的管理，企業(yè)財務部可對經(jīng)常使用備用金的單位和個人建立備用金的預借和報銷制度，備用金的管理可分為兩種：非定額管理和定額管理3個工作日內(nèi)☆非定額管理是財務部根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要，一次性付給現(xiàn)金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時根據(jù)所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款，全部收回，若不足，則補足

2、差額3個工作日內(nèi)C2☆定額管理是財務部對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定備用金定額，并按核定的定額撥付備用金，定額備用金使用后報銷時，財務部按照核準報銷的金額付給現(xiàn)金3個工作日內(nèi)B2☆制定的備用金預借和報銷制度通過財務總監(jiān)審核即時A2☆通過總經(jīng)理審批重點重點☆備用金預借和報銷制度的確立標準標準制定制定備用備用金預金預借和借和報銷報銷制度制度審核審核審批審批☆制度編制及時、可行一、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度程序程序☆備用金使用部門根據(jù)規(guī)定填制領款

3、收據(jù)1個工作日內(nèi)☆核審后交財務部即時☆財務部編制付款憑證并交主管會計審核1個工作日內(nèi)☆財務部根據(jù)付款憑證做會計分錄，借記“其他應收款備用金”，貸記“現(xiàn)金”1個工作日內(nèi)重點重點填制填制領款領款單領單領取備取備用金用金編制編制付款付款憑證憑證登記登記賬簿賬簿E3E4C4C5☆預借備用金手續(xù)的辦理一、原始憑證二、預借備用金制度33程序程序☆將相關賬簿、憑證歸入檔案管理1個工作日內(nèi)重點重點☆信息保存標準標準信息信息歸檔歸檔C11☆企業(yè)檔案管理辦