賬務(wù)處理工作程序

1、賬務(wù)處理工作程序賬務(wù)處理工作程序第1條為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本程序。第2條會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目。在填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，必須填寫會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目及編號(hào)。第3條會(huì)計(jì)憑證的審核要求。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為

2、原始憑證和記賬憑證。1原始憑證的審核要求。（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、企業(yè)制訂的有關(guān)規(guī)章制度和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。（2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。（3）審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對(duì)錯(cuò)誤的更正是否符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。2記賬憑證的審核要求。（1）審核記賬反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。（2）審核記賬憑證后

3、是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。（3）審核記賬憑證所列會(huì)計(jì)分錄是否正確。（4）審核記賬憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。第4條會(huì)計(jì)憑證的傳遞。會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報(bào)銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。第5條會(huì)計(jì)核算形式。企業(yè)采用科目匯總表核算形

4、式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。其具體程序如下。1根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證。2根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。4根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。5在科目匯總表之間及科目匯總表與明細(xì)賬、日記賬之間進(jìn)行核對(duì)并要求相符。6根據(jù)科目匯總表和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。7根據(jù)科目匯總表登記總賬。第6條會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置。會(huì)計(jì)賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和