賬務(wù)處理程序辦法

1、賬務(wù)處理程序辦法賬務(wù)處理程序辦法目的為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，方便員工辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。適用范圍適用于公司賬務(wù)管理活動(dòng)。內(nèi)容一、賬務(wù)設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目1總分類科目(1)資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、材料、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)。(2)負(fù)債類：借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政專戶款。(3)凈資產(chǎn)類：事業(yè)基金（下

2、設(shè)一般基金）、固定基金、專用基金（下設(shè)福利基金）。(4)支出類：?？钪С?、事業(yè)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。(5)收入類：財(cái)政補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入、其他收入。2明細(xì)科目(1)“固定資產(chǎn)”科目下設(shè)：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛、圖書、其他。(2)“其他應(yīng)付款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(3)“其他應(yīng)收款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(4)“其他收入”科目下設(shè)置：房租收入、銀行存款利息收入、其他收入。(5)“撥入專

3、款”科目根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(6)“?？钪С觥笨颇肯赂鶕?jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(7)“事業(yè)支出”科目下設(shè)置：基本支出（含工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出）、項(xiàng)目支出。(8)明細(xì)科目的設(shè)置和使用隨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化而作相應(yīng)的調(diào)整。二、會(huì)計(jì)憑證管理1原始記錄的管理及填報(bào)要求(1)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記

4、錄應(yīng)真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。(2)公司在經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營活動(dòng)狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)，以滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時(shí)考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求。公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更。(4)銷售臺賬。(5)其他臺賬。以上備查賬簿與其他會(huì)計(jì)資料一樣作為會(huì)計(jì)檔案管理。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告范圍財(cái)務(wù)

5、會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。(1)會(huì)計(jì)報(bào)表。包括所有月度、季度、半年度、年度對外報(bào)表及其他內(nèi)部報(bào)表。——公司對外報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表?！渌麅?nèi)部管理需要的報(bào)表。(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注。包括但不限于下列內(nèi)容：——會(huì)計(jì)核算基本前提的說明?！饕獣?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明?！饕獣?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明?！蛴惺马?xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明?！P(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露?！匾?/p>

6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明?！竞喜?、分立的說明?！獣?huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。2合并會(huì)計(jì)報(bào)表公司對其他單位投資如占該單位資本總額%以上（不含%），或雖然占該單位注冊資本總額不足%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中有關(guān)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定執(zhí)行。3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審核公司對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)報(bào)表的平衡關(guān)系及表與

7、表之間的勾稽關(guān)系。(1)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(2)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取合。(3)會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)