舞弊行為預防、檢查、匯報制度

1、舞弊行為預防、檢查、匯報制度舞弊行為預防、檢查、匯報制度第1條目的。為了規(guī)范集團審計部和審計人員協助企業(yè)預防、檢查和匯報舞弊行為，明確相關責任，降低審計風險，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務，提高審計效率，根據國家相關法律法規(guī)及公司相關文件，特制定本制度。第2條適用范圍。1本規(guī)定適用公司及其所屬各級公司的內部審計活動，各級內部審計工作必須嚴格遵守。2本規(guī)定發(fā)布至集團總部、各部門、各分部、各子公司。第3條一般原則。1各級子公司、各級分公司、各

2、部門負責人應對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內部控制，預防、發(fā)現及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。2審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關注公司內部可能發(fā)生的舞弊行為，以協助公司管理層預防、檢查和報告舞弊行為。第4條責任單位。1各級子公司、分公司審計部負責本公司舞弊行為的檢查，并及時上報集團審計部。2集團審計部負責核實各級子公司、分公司審計部上報的舞弊行為查處報告，并提出處理處罰建議，逐級

3、上報。3總經理按照授權決定舞弊案件的處理處罰。第5條名詞解釋。1損害公司利益的舞弊：是指公司內外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法、違規(guī)手段使公司經濟利益遭受損害的不正當行為。2舞弊行為的預防：是指采取適當行動防止舞弊行為的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。3舞弊行為的檢查：是指實施必要的檢查程序，以確定跡象所顯示的舞弊行為是否已經發(fā)生。4舞弊行為的匯報：是指審計人員以書面或口頭形式向相關管理層報告舞弊行為預防、檢查的情況

4、及結果。第6條審計部和審計人員應在以下幾個方面保持應有的職業(yè)謹慎。1具有預防、識別、檢查舞弊行為的基本知識和技能，在執(zhí)行審計項目時警惕相關方面存在的產生舞弊行為的風險。2根據被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性，合理關注和檢查可能存在的舞弊行（3）設計適當的舞弊檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。（4）在舞弊行為檢查過程中與公司總經理、專業(yè)舞弊行為調查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通。（5）保持應有的職

5、業(yè)謹慎，以避免損害相關公司或人員的合法權益。3在舞弊行為檢查工作結束后，審計人員應評價查明的事實，以滿足下列要求。（1）確定強化內部控制的措施。（2）設計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導。（3）使審計人員了解、熟悉相關的舞弊跡象特征。第10條舞弊行為檢查匯報。1在舞弊行為檢查過程中，出現下列情況時，審計人員應及時向集團審計部匯報。（1）可以合理確信舞弊行為已經發(fā)生，并需深入調查。（2）舞弊行為已導致財務報表嚴重失實。（3）發(fā)

6、現犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據。2審計人員完成必要的舞弊行為檢查程序后，應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應的審計報告。（1）報告的內容應包括：舞弊行為的性質、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結論、處理意見、提出的建議及糾正措施。（2）若發(fā)現的舞弊行為性質較輕且金額較小時，可一并納入常規(guī)審計報告。（3）若發(fā)現的舞弊行為性質嚴重或金額較大，應出具專項審計報告，如果涉及敏感的或對公眾有重大影響的問題，應征求法律