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文檔簡介
1、賬務(wù)處理程序辦法賬務(wù)處理程序辦法目的為了規(guī)范會計核算行為,加強公司財務(wù)管理,方便員工辦理報賬業(yè)務(wù),依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī),制定本規(guī)定。適用范圍適用于公司賬務(wù)管理活動。內(nèi)容一、賬務(wù)設(shè)置和使用的會計科目1總分類科目(1)資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、材料、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)。(2)負債類:借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政專戶款。(3)凈資產(chǎn)類:事業(yè)基金(下
2、設(shè)一般基金)、固定基金、專用基金(下設(shè)福利基金)。(4)支出類:??钪С?、事業(yè)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。(5)收入類:財政補助收入、撥入???、事業(yè)收入、其他收入。2明細科目(1)“固定資產(chǎn)”科目下設(shè):房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、機動車輛、圖書、其他。(2)“其他應(yīng)付款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(3)“其他應(yīng)收款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(4)“其他收入”科目下設(shè)置:房租收入、銀行存款利息收入、其他收入。(5)“撥入專
3、款”科目根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(6)“??钪С觥笨颇肯赂鶕?jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置。(7)“事業(yè)支出”科目下設(shè)置:基本支出(含工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出)、項目支出。(8)明細科目的設(shè)置和使用隨經(jīng)濟業(yè)務(wù)的變化而作相應(yīng)的調(diào)整。二、會計憑證管理1原始記錄的管理及填報要求(1)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記
4、錄應(yīng)真實、完整、正確、清晰、及時。(2)公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營活動狀況,由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計,以滿足公司經(jīng)營活動的要求,統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄(包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等)的格式、內(nèi)容和填制方法,簽署、傳遞、匯集、反饋的要求。公司的各項原始憑證,在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負責(zé)設(shè)計或變更。(4)銷售臺賬。(5)其他臺賬。以上備查賬簿與其他會計資料一樣作為會計檔案管理。四、財務(wù)會計報告管理1財務(wù)會計報告范圍財務(wù)
5、會計報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。(1)會計報表。包括所有月度、季度、半年度、年度對外報表及其他內(nèi)部報表?!緦ν鈭蟊怼0ㄙY產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。——其他內(nèi)部管理需要的報表。(2)會計報表附注。包括但不限于下列內(nèi)容:——會計核算基本前提的說明。——主要會計政策和會計估計的說明?!饕獣嬚吆蜁嫻烙嬜兏恼f明?!蛴惺马椇唾Y產(chǎn)負債表日后事項的說明。——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露?!匾?/p>
6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。——公司合并、分立的說明?!獣媹蟊碇兄匾椖康拿骷氋Y料。2合并會計報表公司對其他單位投資如占該單位資本總額%以上(不含%),或雖然占該單位注冊資本總額不足%但具有實質(zhì)控制權(quán)的,應(yīng)當編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法,按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關(guān)合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。3財務(wù)會計報告審核公司對外財務(wù)會計報告須經(jīng)公司財務(wù)部負責(zé)人審核,審核內(nèi)容包括會計報告內(nèi)容的真實、準確、完整,會計報表的平衡關(guān)系及表與
7、表之間的勾稽關(guān)系。(1)在編制財務(wù)會計報表時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的,應(yīng)按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。(2)公司財務(wù)部應(yīng)按會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取合。(3)會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)
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