資金管理制度建設

1、資金管理制度建設資金管理制度建設企業(yè)集團是以生產(chǎn)、經(jīng)營、管理和資產(chǎn)為紐帶把眾多企業(yè)聯(lián)結(jié)一起的多層次企業(yè)聯(lián)合體，它是適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代企業(yè)組織形式，而發(fā)揮企業(yè)集團運行的組合效應、規(guī)模效應、放大效應和整體效應，很重要一點取決于企業(yè)集團的財務管理體系，尤其是資金管理體系。并且隨著企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，對科學管理提出了更高的要求，如何強化企業(yè)財務管理，特別是集團資金管理，是擺在我們財務管理人員面前一個亟待解決的問題。近年來

2、，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴張，集團公司大量涌現(xiàn)，但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部財務資金管理制度建設的相對滯后，其突出表現(xiàn)在財務預算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適應。以先進的計算機技術為子段，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應用管理程序上來予以固化，減少人為因素，實現(xiàn)高效有序的信息化管理，達到“統(tǒng)一軟件平臺，

3、統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的一體化要求，實現(xiàn)信息集成和數(shù)據(jù)共享，保障了信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。逐步消化吸收國內(nèi)外先進的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)，合理配置企業(yè)各項資源，全面實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。企業(yè)信息化建設不僅僅是計算機技術應用的問題，有些問題是企業(yè)自身難以解決的，需要政府部門為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，通過培訓，更新觀念，扎實做好基礎工作，跟上世界發(fā)展的潮流，

4、使財務資金管理水平適應于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財務資金狀況步入良性發(fā)展軌道。3.13.1資金管理制度與財務管理制度的區(qū)別資金管理制度與財務管理制度的區(qū)別集團的資金管理制度是集團資金管理體系的保障，是集團資金管理意志、策略的體現(xiàn)，集團要實行資金統(tǒng)一集中管理，制度必須先行。集團的資金管理制度與原有的財務管理制度既有聯(lián)系又有區(qū)別，資金管理制度是財務管理制度的重要補充和延續(xù)，而要建設好資金管理制度首先要弄清楚二者的區(qū)別。1.集團的資金管理制度

5、不同于財務管理中的貨幣資金管理制度，不是現(xiàn)金的使用范圍規(guī)定、日常費用報銷的規(guī)定、現(xiàn)金銀行賬務核算的規(guī)定；2.集團的資金管理制度基于收付實現(xiàn)制處理，而集團財務管理一般基于權責發(fā)生制處理；3.集團的資金管理必須完成平衡資金頭寸、保證現(xiàn)金流合理通暢運行、落實集團全面預算的要求，所以集團的資金管理制度必須包含資金收支計劃管理的有關辦法和規(guī)定；4.集團的資金管理需要區(qū)分資本性支出和費用性支出、大額支出和小額支出、一般運營支出和集團特殊規(guī)定支出等采

6、取不同的資金使用審批流程，所以行層資金管理制度和資金風險管理制度。1.決策層資金管理制度：從公司治理、財務治理的角度出發(fā)，明確集團企業(yè)法人治理主體和關聯(lián)企業(yè)在資金管理方面的權限和職責；劃分集團企業(yè)權利機構(gòu)和決策機構(gòu)的資金權限，集團的籌資、投資決策和利潤分配權屬權利機構(gòu)（股東會），集團的決策機構(gòu)（董事會）負責籌資、投資和利潤方案的指定及集團財務機構(gòu)設置、財務制度與會計規(guī)范和財務負責人的任免。2.執(zhí)行層資金管理制度：根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會

7、計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度》和集團資金管理目標制定企業(yè)內(nèi)部資金管理制度、控制制度和實施細則。如籌資管理制度、結(jié)算管理制度、融資管理制度、投資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對外擔保制度等。3.為滿足資金風險管理要求的專門制度，按照財務部《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》，國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引等要求，貫徹落實集團制定的貨幣資金制度，合理劃分職責權限，使不相容崗位相互分離，形成權責分明、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)

8、控機制。從機制上保證資金安全，降低資金風險。在資金管理過程中，實時監(jiān)控資金流向，編制現(xiàn)金流量表；實時分析匯率變化對集團企業(yè)資產(chǎn)負債的影響，根據(jù)本企業(yè)的情況，采取風險管理措施，控制資金成本。3.2.33.2.3其他分類方法其他分類方法另外，我們還可以從制度面向的對象、制定的階段、對應的業(yè)務職能等不同角度對制度進行更細致的分類，進一步幫助企業(yè)作好資金管理制度的規(guī)劃和制定工作。3.3組織與制度早期一些集團企業(yè)建立了結(jié)算中心但運行不理想，究其根

9、本不難發(fā)現(xiàn)其不完善之處在于以下幾個方面。1.內(nèi)部管理與控制。大多數(shù)企業(yè)實行的是結(jié)算中心和財務處同屬一個部門，一套人馬，兩塊牌子，日常工作各司其職，各負其責。這樣做雖然從形式上也指定了集團內(nèi)部專職的資金管理機構(gòu)，然而因為財務處與結(jié)算中心同歸財務處管理，利益一致，使得結(jié)算中心的地位不能保證充分的獨立性。這種局限性限制了結(jié)算中心自身職能的發(fā)揮，也模糊了財務會計工作與資金管理工作的界限，不利于強化企業(yè)集團資金集中管理的力度。2.對結(jié)算中心的考核