通用公司資金管理制度

1、1通用公司通用公司資金管理制度資金管理制度第一章第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而

2、導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（

3、二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。（三）資金的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)3（三）支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（四）支付審

4、批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五）支付復(fù)核。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)核審查，發(fā)現(xiàn)

5、有以下情況之一的，主管會計(jì)將拒絕或推遲付款：1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時(shí)推遲付款；4、對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；5、超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；6、主管會計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核；（六）辦理支付。出納人員應(yīng)