資金內(nèi)部控制制度

1、資金內(nèi)部控制制度第1條為管好現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制定本制度。第2條貨幣資金管理必須由專人負責，除出納人員外，其他人員不能收付資金。貨幣資金管理必須遵循錢賬分管原則（出納員和會計必須由不同人擔任，出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬）、印鑒與票據(jù)分管原則，且入賬要及時完整，不得設置小金庫、賬外資金和使用白條子。不得用轉賬支票套換現(xiàn)金，不得將公司的現(xiàn)金存入個人賬戶。第3條庫存現(xiàn)金不

2、得超過元，超過限額應盡量在當日送存銀行；當日來不及送存，應當存入保險箱。金額超過萬元，應須派人值勤。支票必須存入保險箱。出納員每天要盤點庫存現(xiàn)金，核對賬目，并編制報表。第4條對于資金收入和銀行存款，通過會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，具體規(guī)定如下。（1）票據(jù)實行聯(lián)號控制，由負責管理。出納員在領用收據(jù)時，應填寫登記表記錄時間、號碼，經(jīng)財務主管批準簽字后方可領用，用完之后必須進行銷賬處理。發(fā)票必需指定專人開具并由主管會計進行核查，核查內(nèi)容

3、為號碼是否齊全、有無套空填寫和有無涂改痕跡等。（2）收款時注意事項。公司收到任何支出都必須出具收據(jù)或發(fā)票，核查收款無誤后，加蓋“現(xiàn)金收訖”章和公司“財務專用章”。收據(jù)一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根，第二聯(lián)交款人，第三聯(lián)財務記賬，三聯(lián)必須同時復寫，不能遺漏。發(fā)票為機打。第5條資金支出具體規(guī)定如下。（1）資金支出必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，會計要審核手續(xù)是否齊全，如固定資產(chǎn)要有現(xiàn)金以外的審批手續(xù)。（2）現(xiàn)金支出的范圍為元，超過該值應使用支票。（3）資金支出領

4、款人必須在付款憑證上簽名，核查無誤后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬。第6條出納員每天要根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額，每周每月定期制訂周報表和月報表，報表要由主管會計審核。第7條以上規(guī)定自公布之日起實施。公司財務部年月日資金內(nèi)部控制制度第1條為管好現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制定本制度。第2條貨幣資金管理必須由專人負責，除出納人員外，其他人員不能收付

5、資金。貨幣資金管理必須遵循錢賬分管原則（出納員和會計必須由不同人擔任，出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬）、印鑒與票據(jù)分管原則，且入賬要及時完整，不得設置小金庫、賬外資金和使用白條子。不得用轉賬支票套換現(xiàn)金，不得將公司的現(xiàn)金存入個人賬戶。第3條庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額應盡量在當日送存銀行；當日來不及送存，應當存入保險箱。金額超過萬元，應須派人值勤。支票必須存入保險箱。出納員每天要盤點庫存現(xiàn)金，核對賬目，并編制

6、報表。第4條對于資金收入和銀行存款，通過會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，具體規(guī)定如下。（1）票據(jù)實行聯(lián)號控制，由負責管理。出納員在領用收據(jù)時，應填寫登記表記錄時間、號碼，經(jīng)財務主管批準簽字后方可領用，用完之后必須進行銷賬處理。發(fā)票必需指定專人開具并由主管會計進行核查，核查內(nèi)容為號碼是否齊全、有無套空填寫和有無涂改痕跡等。（2）收款時注意事項。公司收到任何支出都必須出具收據(jù)或發(fā)票，核查收款無誤后，加蓋“現(xiàn)金收訖”章和公司“財務專用章”。

7、收據(jù)一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根，第二聯(lián)交款人，第三聯(lián)財務記賬，三聯(lián)必須同時復寫，不能遺漏。發(fā)票為機打。第5條資金支出具體規(guī)定如下。（1）資金支出必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，會計要審核手續(xù)是否齊全，如固定資產(chǎn)要有現(xiàn)金以外的審批手續(xù)。（2）現(xiàn)金支出的范圍為元，超過該值應使用支票。（3）資金支出領款人必須在付款憑證上簽名，核查無誤后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬。第6條出納員每天要根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬