資金營運管理制度

1、資金營運管理制度資金營運管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司資金營運控制和管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，全面提升資金營運效率，特制定本制度。第二條《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國票據(jù)法》及《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件為本制度的制定提供法律依據(jù)。第三條本制度所稱資金，是指公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中所擁有或可支配的營運資金，是流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、應(yīng)收款項

2、等流動資產(chǎn)及短期借款、應(yīng)付款項等流動負債。第四條公司資金管理遵循以下原則：1.收支“兩條線”。2.收支全面預(yù)算。3.集中統(tǒng)一管理和調(diào)度。4.資金流與實物流相互協(xié)調(diào)。第二章職責與權(quán)限第五條財務(wù)部為公司資金的統(tǒng)一管理機構(gòu)，主要有以下職能：1.根據(jù)公司各部門日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司年度預(yù)算2.負責資金的日常調(diào)度與統(tǒng)一管理。3.負責組織生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的籌集活動。4.負責對營運過程中閑置資金進行短期投資。第六條公司建立嚴格的授權(quán)批準制度，

3、明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序和責任，確保審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，杜絕越權(quán)審批。第七條涉及資金業(yè)務(wù)辦理的各崗位，職責權(quán)限應(yīng)清晰明確，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條辦理資金業(yè)務(wù)的工作人員，應(yīng)具備專業(yè)任職資格及良好的職業(yè)道德，按照崗位職責要求和審批意見辦理資金業(yè)務(wù)，對不符合審批規(guī)定的資金業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理。第三章資金預(yù)算管理第九條公司實行全面預(yù)算管理，各部門根據(jù)本部門的年度工作目標和經(jīng)營計劃編制本部門資金預(yù)算。第

4、十條財務(wù)部在各部門的經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，匯總編制公司年度資金預(yù)算，逐級報主管副總、總經(jīng)理、董事會審批通過后執(zhí)行。第十一條資金支付實行預(yù)算優(yōu)先原則。對于預(yù)算內(nèi)的支出，根據(jù)授權(quán)范圍，經(jīng)相關(guān)負責人審核批準后由財務(wù)部撥付使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由各部門提出追加預(yù)算申請，按規(guī)定程序批準后方可執(zhí)行。第四章資金蕾運管理第十二條公司總經(jīng)理負責公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，由董事長授權(quán)后具有相關(guān)事宜的審批權(quán)限。第十三條公司各副總經(jīng)理負責組

5、織、管理、實施其分管職能部門的工作，由董事長、總經(jīng)理授權(quán)后行使其所分管部門的日常經(jīng)營性資金審批權(quán)力。第十四條公司總經(jīng)理外出時，應(yīng)簽發(fā)委托授權(quán)書，委托一名副總經(jīng)理代為審批。第十五條各部門經(jīng)理應(yīng)每周將本部門的重大收支款項上報財務(wù)部備案。第十六條采購付款控制1.公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購環(huán)節(jié)的付款應(yīng)按照以下程序執(zhí)行：（1）采購部根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的采購合同條款申請付款或預(yù)付貸款，填寫“付款申請單”，連同采購合同副本報送相關(guān)負責人審批。（2）財務(wù)部

6、收到審批通過的付款申請，嚴格審查采購預(yù)算、采購合同、相關(guān)單據(jù)及審批程序等，核對無誤后，安排付款或預(yù)付款手續(xù)。（3）財務(wù)部根據(jù)貨物到達驗收情況、供應(yīng)商開具的合法發(fā)票到達情況等，作相應(yīng)的會計處理。2.財務(wù)部應(yīng)對采購預(yù)付款項及相關(guān)往來款項建立明細賬戶進行核算，完整、準確記錄，并做好債權(quán)債務(wù)的憑證完善、書面對賬、賬齡分析、風險分析等工作。3.對于賬齡較長的款項，財務(wù)部應(yīng)指定專人定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第十七條銷售

7、收款控制1.公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售環(huán)節(jié)的收款應(yīng)按照以下程序執(zhí)行：（1）銷售部與客戶簽訂銷售合同，并通知客戶付款。（2）財務(wù)部依法開具發(fā)票，并與銀行核對支票、匯款到賬情況。（3）財務(wù)部根據(jù)收款情況、發(fā)貨情況，作相應(yīng)會計處理。2.財務(wù)部應(yīng)編制應(yīng)收賬款明細表及應(yīng)收賬齡分析表，定期與銷售部門核對。3.銷售部應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款編制銷售資金收款計劃，及時催收貨款。4.財務(wù)部應(yīng)定期組織與往來客戶函證對賬工作，核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。

8、5.年度終了，財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進行分析，與銷售部核對呆賬情況，并作相應(yīng)核銷。第十八條公司日常經(jīng)營活動中管理費用、銷售費用等費用支出的審批程序如圖64所示。圖6464費用支出審批程序費用支出審批程序第五章資金調(diào)度第十九條財務(wù)部應(yīng)定期組織召開資金調(diào)度會，對預(yù)算資金執(zhí)行情況進行綜合分析，對公司資金進行統(tǒng)一調(diào)度。第二十條資金調(diào)度會由財務(wù)副總主持，各部門經(jīng)理參與，報告本部門預(yù)算資金使用情況。第二十一條資金出現(xiàn)短缺的，財務(wù)部可采取短期融