預(yù)算編制管理細(xì)則

1、預(yù)算編制管理細(xì)則預(yù)算編制管理細(xì)則第1章總則總則第1條目的為建立科學(xué)的預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)營狀況，促進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上健康有序地發(fā)展，特制定本細(xì)則。第2條內(nèi)容及適用范圍1.本規(guī)定重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。2.本規(guī)定適用于公司總部、下屬分公司、全資子公司。第3條預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。第4條預(yù)算分類1.按照編制時(shí)間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)

2、算和月度預(yù)算3種形式。2.按照預(yù)算內(nèi)容劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算包括：預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（3）資本預(yù)算包括：對(duì)外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。3.按照預(yù)算控制功能劃分為：公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算3種形式，其中部門預(yù)

3、算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。第5條預(yù)算編制單位公司設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位，即作為一級(jí)預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級(jí)預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第2章預(yù)算編制方式及方法預(yù)算編制方式及方法第6條預(yù)算編制方式公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。1.公司預(yù)算委員會(huì)提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會(huì)審批后逐級(jí)分解下達(dá)。2.二級(jí)預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求編制本單位預(yù)算。3.預(yù)算委員會(huì)匯總二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)

4、算，履行報(bào)批程序。第7條預(yù)算編制的基本方法向預(yù)算委員會(huì)提交月度預(yù)算（草案）。2.由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)整理、匯總并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第10條臨時(shí)預(yù)算編制程序1.臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要提出某一時(shí)期或階段的預(yù)算。2.臨時(shí)預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，由其直接上級(jí)和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查，具體指標(biāo)按審批權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)，審批權(quán)限以外的項(xiàng)目由董事會(huì)批準(zhǔn)。3.臨時(shí)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。4.要求在項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前完成這類預(yù)算的編審工