企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

1、企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定□總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導和地方審計機關(guān)的監(jiān)督?！鮾?nèi)部審計的任務1.主要任務有：(

2、1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導人及所屬公司的主要領(lǐng)導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

3、(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)導、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：(1)基建項目；(2)經(jīng)濟合同，包

4、括采購合同；(3)公司的年度會計報表。4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。□職權(quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。(3)參與有關(guān)的會議。(4)索取有關(guān)的證明材料。1.審計部工程審計工作范圍(1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必

5、要的補充實施辦法。(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結(jié)算的審計。較大工程的預、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。(3)負責本公司及屬下公司內(nèi)部預、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。(4)檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標文件。(7

6、)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導和上級審計部門匯報審計工作情況。2.工程審計人員職責(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項

7、審計制度。3.工作流程(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導同意后才能送審計部審計。(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名

8、目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。(4

9、)審計結(jié)束后應及時通知送審單位領(lǐng)回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。4.工