企業(yè)內(nèi)部控制審計工作底稿編制指南（word版）

1、1257目錄學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展——財政部副部長王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話...................................................................................3發(fā)布實施內(nèi)控規(guī)范服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展一一財政部副部長王軍在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話...........................

2、...................................................................................................8充分認識內(nèi)部控制審計制度重要意義將內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)做好做實做到位——中國注冊會計師協(xié)會副會長兼秘書長陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話.........................15第一章計劃審計工作第一章計劃審計工作....

3、................................................................................................................21第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動.................................................................................................

4、...................21第二節(jié)計劃審計工作時應(yīng)當考慮的事項.....................................................................................23第三節(jié)風(fēng)險評估........................................................................................

5、....................................26第四節(jié)應(yīng)對舞弊風(fēng)險....................................................................................................................28第五節(jié)利用他人的工作.............................................

6、...................................................................29第六節(jié)重要性................................................................................................................................35第九節(jié)總體審計策略和具體審計計

7、劃.......................................................................................40第二章自上而下的方法第二章自上而下的方法..............................................................................................................

8、..52第一節(jié)識別、了解和測試企業(yè)層面控制.....................................................................................52第二節(jié)識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定.................................................................................54第三節(jié)了解潛在錯報的來

9、源并識別相應(yīng)的控制.....................................................................56第四節(jié)選擇擬測試的控制............................................................................................................58第三章測試控制的有效性第三章測試控制的

10、有效性............................................................................................................63第一節(jié)內(nèi)部控制的有效性的涵義.............................................................................................

11、63第二節(jié)與控制相關(guān)的風(fēng)險............................................................................................................63第三節(jié)測試控制有效性的程序的性質(zhì).................................................................................

12、........64第四節(jié)控制測試的時間安排........................................................................................................66第五節(jié)控制測試的范圍..................................................................................

13、..............................69第四章企業(yè)層面控制的測試第四章企業(yè)層面控制的測試........................................................................................................72第一節(jié)與控制環(huán)境(即內(nèi)部環(huán)境)相關(guān)的控制......................................

14、........................................72第二節(jié)針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制.........................................73第三節(jié)被審計單位的風(fēng)險評估過程............................................................................................

15、.74第四節(jié)對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制.................................................................75第五節(jié)對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評價...........................76第六節(jié)集中化的處理和控制(包括共享的服務(wù)環(huán)境)...........................................

16、.......................77第七節(jié)監(jiān)督經(jīng)營成果的控制........................................................................................................77第八節(jié)企業(yè)層面控制對其他控制及其測試的影響........................................................

17、.............78第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試...........................................................114第一節(jié)了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程.................................................................................

18、..114第二節(jié)識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)..............................................................................................115第三節(jié)識別和了解相關(guān)控制............................................................................................

19、..........116第六章信息系第六章信息系統(tǒng)控制的測試控制的測試......................................................................................................1543257學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展——財政部副部長王軍在企業(yè)財政部副

20、部長王軍在企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話(2008年6月28日)各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事、各位朋友：今天，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合在這里隆重舉行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會。在此，我謹代表財政部和謝旭人部長，代表中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，向出席會議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各界代表、港澳朋友和國際友人表示熱烈的歡迎!向多年來關(guān)心、支持財政、會計工作和內(nèi)控事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、歐盟、世界銀行

21、、國際會計師聯(lián)合會、香港會計師公會、澳門特區(qū)財政局和有關(guān)新聞單位的朋友們表示衷心的感謝!根據(jù)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神，兩年前的7月15日，我們在這里成立了中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，向全國乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)建中國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的宣言。在各成員單位的共同努力和國內(nèi)國際有關(guān)方面的大力支持下，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》順利制定發(fā)布了，并將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。同時，企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和

22、22項內(nèi)部控制應(yīng)用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引案也一并公布，公開征求意見。這是繼我國企業(yè)會計準則、企業(yè)審計準則正式頒布和順利實施之后，財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門同心同德、群策群力，以實際行動貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、促進企業(yè)和資本市場又好又快發(fā)展的又一重大舉措，是依托企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會這一科學(xué)民主決策平臺、舉各方之力、取各方之長打造我國內(nèi)控標準的可貴創(chuàng)新與重大突破。第一，構(gòu)建了一個標準框架。先進的標準就是生產(chǎn)