增值稅計(jì)算作業(yè)題答案2013

1、增值稅計(jì)算作業(yè)題答案增值稅計(jì)算作業(yè)題答案20132013增值稅計(jì)算作業(yè)題答案2013.11.41某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下1采用分期收款方式銷(xiāo)售鋁合金材料，合同規(guī)定的不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)400萬(wàn)元，本月收回60％貨款，其余貨款于下月5日全部收回，由于購(gòu)買(mǎi)方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款150萬(wàn)元；2將成本為10萬(wàn)元的自產(chǎn)鋁合金材料加工成門(mén)窗，加工的門(mén)窗用于修建本廠(chǎng)職工宿舍，門(mén)窗加工成本為2萬(wàn)元；3當(dāng)月銷(xiāo)

2、售鋁合金材料并送貨上門(mén)，收取鋁合金材料價(jià)稅合計(jì)金額540萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用160萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票；4購(gòu)進(jìn)原材料及生產(chǎn)用水、電等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅共計(jì)78萬(wàn)元；5購(gòu)進(jìn)一批健身器材用于本廠(chǎng)職工活動(dòng)中心，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為015萬(wàn)元；6購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元；7購(gòu)進(jìn)一臺(tái)小轎車(chē)用于接待，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。已知成本利潤(rùn)率10％，本月取得的

3、合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1該企業(yè)將自產(chǎn)鋁合金材料加工的門(mén)窗用于修建本廠(chǎng)職工宿舍是否屬于增值稅視同銷(xiāo)售，如果屬于視同銷(xiāo)售，扣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在金額欄注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元；2銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；3銷(xiāo)售庫(kù)存不需要的原材料，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款24萬(wàn)元；4銷(xiāo)售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備

4、一臺(tái)購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元。取得含稅銷(xiāo)售額6萬(wàn)元；5因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為87萬(wàn)元，含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元；6為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額4萬(wàn)元，增值稅稅額068萬(wàn)元；7為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付運(yùn)雜費(fèi)118萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元