增值稅計算題

1、11、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入l400元，該冰柜原購進價2200元。計算該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2、某增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入51500元，銷

2、售其他商品取得收入20600元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入30900元，食品過期損失金額1030元。請計算其3月應(yīng)納增值稅。3、某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2013年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購進原材料，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票，價款23萬元，稅款3.91萬元，支付運費3萬元，取得發(fā)票。（2）購進鋼材20噸，驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，稅款1.36萬元。（3）直接從農(nóng)民收購用于加工生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

3、的收購憑證注明價款42萬元，貨已驗收入庫。（4）銷售產(chǎn)品，貨已發(fā)出并辦委銀行托收手續(xù)費，貨款未收到，向買方開具專用發(fā)票注明價款42萬元。（5）將本月外購20噸鋼材及庫存同價的鋼材20噸，移送本企業(yè)修建倉庫工程。（6）期初余留抵進項稅0.5萬元。要求：計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。4、某商場為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1)購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別20萬元和36萬元，

4、進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元。另外，購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費026萬元和4萬元，并取得承運單位開具的貨運發(fā)票。(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為178萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。(4)采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元。

5、要求：計算該商場2013年8月應(yīng)繳的增值稅。5、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運費5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費0.5萬元。原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當(dāng)月銷32）計算該企業(yè)2013年3月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。3）根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2013年3月增值稅應(yīng)

6、納稅額。9、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售大卡車100輛，不含稅單價l2萬元／輛，同時負(fù)責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元／輛；因本廠運輸生產(chǎn)材料需要，將l輛同型號的大卡車轉(zhuǎn)為自用；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。要求：計算汽車廠4月應(yīng)納增值稅。10、某百貨商場（一般納稅人稅率17%），2013年4月銷售收入為100萬元（不含稅）。4

7、月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售價共計100萬元（其中有60萬元的商品未付款），注明稅額17萬；將上月收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，帳面金額17400元；3月份有庫存2012年度購進的10臺的彩電，發(fā)生被盜，已報案，已知賬面成本為每臺5400元。計算該商場4月份應(yīng)繳納的增值稅。11、企業(yè)系增值稅一般納稅人2013年1月外購汽車備件100箱，支付不含稅價款100000元，取得增值稅專用發(fā)

8、票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，遭受自然災(zāi)害損失5箱，因管理不善被盜5箱；其余生產(chǎn)車間全部領(lǐng)用，共生產(chǎn)變速器90臺，其中60臺用于直接銷售，每臺單價2000元（不含稅），20臺無償贈送用于推廣試用10臺用于本企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備修理。請計算該企業(yè)當(dāng)月實現(xiàn)的應(yīng)納增值稅？12、某電視機廠系增值稅一般納稅人產(chǎn)品、材料增值稅適用稅率均為17%。2013年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)向某商場銷售彩色電視機120臺，每臺售價3000元（不含稅），銷貨款已收

9、到。(2)購入電子元器件，取得增值稅專用發(fā)票，價款180000元，注明的增值稅進項稅額30600元，材料已驗收入庫。支付鐵路運輸部門運輸費用3200元，取得運費發(fā)票；其中運費2500元，裝卸費200元，建設(shè)基金500元。以上款項均已支付。(3)為裝修該廠展銷館，領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，材料成本100000元（不含稅）。(4)以小型彩色電視機100臺用于給職工發(fā)放福利，該型號電視機生產(chǎn)成本900元臺，售價1000元臺。（成本、售價均不含稅）(5