增值稅消費(fèi)稅總結(jié)與計(jì)算公式

1、1增值稅重點(diǎn)匯總增值稅重點(diǎn)匯總概念：我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物，提供加工修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。按銷(xiāo)售額大小和會(huì)計(jì)核算水平分為，一般納稅人、小規(guī)模納稅人（年銷(xiāo)售額80萬(wàn)以下）。稅率，稅率，17%、13%（物質(zhì)，文化，生活必須用品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品），小規(guī)模3%一般納稅人，自產(chǎn)自銷(xiāo)6%，銷(xiāo)售舊貨4%，運(yùn)費(fèi)運(yùn)輸7%抵扣（運(yùn)費(fèi)7%）征收日期：1日、3、5、10、15、1個(gè)月或者1季度。免征增值稅項(xiàng)目：免征增值稅項(xiàng)目：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)

2、品。2、避孕藥品3、向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)舊書(shū)。4、直接用于科學(xué)研究，試驗(yàn)，教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備。5、外國(guó)政府，國(guó)際組織無(wú)償援助的物資，設(shè)備。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（權(quán)責(zé)發(fā)生制）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（權(quán)責(zé)發(fā)生制）1、直接收款方式，無(wú)論貨物是否發(fā)出，均為銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款票據(jù)的當(dāng)天；2、采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物并辦妥收手續(xù)當(dāng)天。3、采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天。無(wú)書(shū)面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4、采取預(yù)收貨

3、物方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月，例如大型設(shè)備，飛機(jī)，船舶，為收到預(yù)算款，或書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天。5、委托他人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到由發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。6、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為收起銷(xiāo)售款或取得銷(xiāo)售款票據(jù)的當(dāng)天。7、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售行為的，為貨物移送的當(dāng)天。增值稅應(yīng)納稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額像購(gòu)買(mǎi)方收取的：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額稅率銷(xiāo)售額，指全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。進(jìn)

4、項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)扣除率（運(yùn)費(fèi)扣除率為7%）買(mǎi)價(jià)=（買(mǎi)價(jià)不得抵扣的損失）3（4）納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。2納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。3納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。4納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。生產(chǎn)成本利率：甲類(lèi)卷煙、糧食白酒、高爾夫球球具、游艇按10%乙類(lèi)卷煙、雪茄

5、煙、煙絲、薯類(lèi)白酒、其他酒、酒精、化妝品、、焰火、輪胎、一次性筷子，實(shí)木地板、中輕型商務(wù)客車(chē)，按5%貴重首飾珠寶玉石、摩托車(chē)按6%乘用車(chē)8%高檔手表，20%消費(fèi)稅稅目利率消費(fèi)稅稅目利率例如。煙2545%、酒520%化妝品30%、高檔手表20%，高爾10%，木制一次性筷子、實(shí)木地板、鉑金首飾，鉆石飾品、酒精5%汽車(chē)輪胎3%等從量（卷煙、白酒黃酒啤酒汽油，柴油，定額）重量、容積、數(shù)量從量計(jì)算從量計(jì)算應(yīng)納稅應(yīng)納稅=應(yīng)納消費(fèi)品數(shù)量消費(fèi)稅單位稅額