公司通用出納制度(強(qiáng)烈推薦)

1、出納制度第一章總則第一條第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保證資金的安全，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條第三條本制度適用于存在出納業(yè)務(wù)的公司及營業(yè)部。第四條第四條出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時準(zhǔn)確，安全可靠，服務(wù)周到。第五條第

2、五條公司出納工作的主要任務(wù)：一、充分認(rèn)識出納工作的重要性，切實(shí)做好貨幣資金的收付、整理、清點(diǎn)和保管等項工作。二、堅持按規(guī)章制度辦事，認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程，確保賬款準(zhǔn)確相符，杜絕一切貪污盜竊的隱患漏洞，確保公司資財安全。三、努力提高業(yè)務(wù)技能，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，切實(shí)做到收付準(zhǔn)確、操作迅速、服務(wù)良好。第二章基本管理要求第六條第六條公司應(yīng)加強(qiáng)對出納工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠實(shí)可靠、遵紀(jì)守法、執(zhí)行制度、身體健康的人員兼任出納工作

3、；根據(jù)工作要求，建立出納工作崗位責(zé)任制，按規(guī)定進(jìn)行檢查、考核和獎懲；對有章不循造成失職事故的，應(yīng)追究出納工作人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第七條第七條堅持日清日結(jié)，賬款核對制度。出納業(yè)務(wù)必須堅持日清日結(jié)，及時核對庫存，發(fā)現(xiàn)問題，立即查找，切實(shí)做到賬款相符。第八條第八條堅持交接制度?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)時當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認(rèn)，以明責(zé)任。第九條第九條堅持安全保衛(wèi)制度。營業(yè)終了(包括中午休息)，錢款、票據(jù)、印章等都必須

4、入庫妥善保管；離開時必須收妥錢款、票據(jù)和印章，保險箱應(yīng)上鎖。應(yīng)建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強(qiáng)檢查，做好安全保衛(wèi)工作。第十條第十條堅持查庫制度。對現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實(shí)物庫存，應(yīng)經(jīng)常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門應(yīng)層層負(fù)責(zé)，建立定期第二十一條第二十一條在現(xiàn)金出納工作中，對于破損殘缺、不能正常使用的人民幣原則上不予收取，應(yīng)由交款人自行去銀行兌換。第二十二條第二十二條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門在日常工作中應(yīng)重視反假工作，配備必要的反假工具和儀

5、器，并經(jīng)常對其進(jìn)行校驗和測試，定期進(jìn)行保養(yǎng)和維修，切實(shí)加強(qiáng)柜面把關(guān)工作。對誤收的假鈔，如能追回的應(yīng)及時追回，無法追回的應(yīng)列入差錯范圍，視同短款處理，并由責(zé)任人承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。第五章銀行存款管理第二十三條第二十三條發(fā)生出納業(yè)務(wù)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第二十四條第

6、二十四條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。第二十五條第二十五條負(fù)責(zé)銀行賬戶管理人員應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十六條第二十六條嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)

7、或授權(quán)，擅自進(jìn)行銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。各部門對于銀行存款收付事項，應(yīng)嚴(yán)格遵守“收付兩條線”的原則進(jìn)行管理和核算。其中：一、對于所有銀行收入款項，都應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務(wù)處理程序和規(guī)定，嚴(yán)禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。二、對于所有銀行付款事項，都應(yīng)另行簽發(fā)銀行票據(jù)進(jìn)行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的方式和越過賬務(wù)登記程序來坐支和轉(zhuǎn)付銀