全面預(yù)算管理培訓(xùn)

1、全面預(yù)算管理培訓(xùn),一、要解決的問題,全面預(yù)算是不是只是財(cái)務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是財(cái)務(wù)預(yù)算？全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計(jì)劃？在實(shí)施全面預(yù)算過程中，各個(gè)部門應(yīng)該做些什么？,二、什么是全面預(yù)算？,全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。,點(diǎn)擊率預(yù)算人員需求預(yù)算……

2、,全面預(yù)算是不是只是財(cái)務(wù)部的事情？,全面預(yù)算是不是就是財(cái)務(wù)預(yù)算？,全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計(jì)劃？,三、全面預(yù)算基本管理原則,（一） 效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；（二） 量入為出，綜合平衡；（三） 全面預(yù)算，過程控制；（四） 權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；（五） 嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。,四、預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu),五、全面預(yù)算編制時(shí)間,年度預(yù)算季度預(yù)算,1. 年度預(yù)算,2. 季度預(yù)算,（一） 各預(yù)算責(zé)任部門于每季度最后月份的25日前，將本部門下

3、一季度的預(yù)算草案編制完畢上交公司預(yù)算管理辦公室。（二） 公司預(yù)算管理辦公室于每季度最后月份最后一天前，對(duì)各預(yù)算草案進(jìn)行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行充分溝通，對(duì)預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司季度全面預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)及總經(jīng)理。（三） 公司預(yù)算委員會(huì)及總經(jīng)理于下一季度第一個(gè)月份5日前批準(zhǔn)下達(dá)下季度全面預(yù)算。,六、各費(fèi)用中心部門,七、全面預(yù)算編制方法,零基預(yù)算 固定預(yù)算 彈性預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算,1. 零基預(yù)算,零基預(yù)算就

4、是一切以“零”為起點(diǎn)，對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進(jìn)行評(píng)定分級(jí)，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費(fèi)用開支。 對(duì)于不可控費(fèi)用的預(yù)算數(shù)額要采用零基預(yù)算法逐項(xiàng)分析編制。,2. 固定預(yù)算,固定預(yù)算一般是指成本費(fèi)用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變化的預(yù)算。 比如，辦公樓的租金、職能部門人員的工資等。,3.

5、彈性預(yù)算,彈性預(yù)算在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤等預(yù)算項(xiàng)目 。比如，版權(quán)購買支出、業(yè)務(wù)員的提成等。,4. 滾動(dòng)預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時(shí)期逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移，使預(yù)算總是保持一定的時(shí)間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預(yù)算指標(biāo)完

6、成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)滾動(dòng)向前推移的一種預(yù)算編制方法。滾動(dòng)預(yù)算按照滾動(dòng)周期分類可以分為永續(xù)滾動(dòng)和定長滾動(dòng)兩種。公司季度預(yù)算采用滾動(dòng)預(yù)算的定長滾動(dòng)。,八、 全面預(yù)算的預(yù)算編制程序,下達(dá)目標(biāo)編制草案上報(bào)審查平衡審議批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行,九、全面預(yù)算監(jiān)控,事先監(jiān)控事中監(jiān)控,十、預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序,預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 為預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)該類事項(xiàng)加

7、以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項(xiàng)都需要經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能決定是否執(zhí)行。處理程序：提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告資金控制審批財(cái)務(wù)核算,十一、超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容,超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些事項(xiàng)是期初編制預(yù)算方案時(shí)已經(jīng)考慮到，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。處理程序：提出申請(qǐng)審批,十二、預(yù)算分析方法,

8、比較分析法趨勢(shì)分析法因素分析法:連環(huán)替代法差額分析法,十三、預(yù)算調(diào)整,1、預(yù)算調(diào)整的分類預(yù)算一般性調(diào)整：各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算重大性調(diào)整：也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)