出納工作崗位內(nèi)部控制分析

1、環(huán)球市場(chǎng)理論探討109出納工作崗位內(nèi)部控制分析何羿晗賀州市城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)院摘要：對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，出納都是極為重要的一個(gè)工作崗位，這種出納工作的執(zhí)行必須要促使其具備較為理想的可靠性和標(biāo)準(zhǔn)化效果，避免出納方面出現(xiàn)較大的問(wèn)題，這也就要求出納工作人員不僅僅需要具備較高的技術(shù)操作能力，還需要具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)于出納工作崗位的內(nèi)部控制也就顯得極為必要。本文就重點(diǎn)針對(duì)出納工作崗位內(nèi)部控制工作進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析和論述。關(guān)鍵詞：出納工

2、作崗位；內(nèi)部控制；重要性；措施引言眾所周知，出納工作崗位可以說(shuō)是企業(yè)發(fā)展中比較重要的一個(gè)組成部分，其直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的財(cái)政狀況，尤其是對(duì)于會(huì)計(jì)核算以及管理工作而言，這種出納工作的必要性和重要性還是極為突出的。圍繞著出納工作的性質(zhì)和工作內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于出納工作人員的控制和監(jiān)管也就顯得必不可少，這也是加強(qiáng)出納工作崗位內(nèi)部控制工作的基本要求所在。1出納工作崗位的重要性分析基于企業(yè)發(fā)展中的出納工作崗位來(lái)看，雖然說(shuō)其僅僅是一個(gè)小角色，在整

3、個(gè)企業(yè)發(fā)展和管理中并不具備著較為突出的作用價(jià)值，但是卻也并非常說(shuō)的收收錢、報(bào)報(bào)賬那么簡(jiǎn)單，其具體工作內(nèi)容相對(duì)而言較為單一，但是重要性卻不容忽視，一旦在出納工作崗位中表現(xiàn)出了一些缺陷問(wèn)題，其威脅和影響必然也是極為惡劣的。從出納工作崗位的具體職責(zé)和任務(wù)方面來(lái)看，其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)從會(huì)計(jì)資料方面來(lái)看，這種出納工作崗位的必要性還是極為突出的，出納工作人員可以說(shuō)掌握著一手會(huì)計(jì)資料，所有和現(xiàn)金存在關(guān)聯(lián)的憑證資料都需要交由出納工作

4、人員進(jìn)行管理，而這些憑證資料的審查和分析也就需要由出納工作人員進(jìn)行具體審查分析，因此，出納工作人員在這種會(huì)計(jì)資料方面具備著較強(qiáng)的作用效果，進(jìn)而也就關(guān)系到了整個(gè)企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理狀況，甚至?xí)?duì)于領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)決策產(chǎn)生較大的影響。(2)從法律文件的遵循上來(lái)看，出納工作人員同樣也具備著較為突出的作用效果。出納工作人員在具體的工作過(guò)程中必須要重點(diǎn)加強(qiáng)和相應(yīng)法律法規(guī)的聯(lián)系，只有將出納工作人員構(gòu)建成為法律法規(guī)的踐行者才能夠較好提升相應(yīng)的執(zhí)行效果，尤其

5、是對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度以及財(cái)經(jīng)法律，更是需要出納工作人員熟練掌握。如果出納工作人員在這些法律法規(guī)的遵循上表現(xiàn)出了較為明顯的缺陷問(wèn)題的話，勢(shì)必會(huì)影響到最終整個(gè)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理的可靠性，甚至?xí)?lái)較大的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。(3)從企業(yè)服務(wù)水平上來(lái)看，相應(yīng)的出納工作人員還是企業(yè)發(fā)展中服務(wù)水平的一個(gè)重要代表，因?yàn)槌黾{工作人員不僅僅涉及到自身企業(yè)內(nèi)部員工的相關(guān)事務(wù)處理，還會(huì)和外部的一些企業(yè)發(fā)生較為密切的聯(lián)系，這也就需要相應(yīng)出納工作人員應(yīng)該注意自身的形象

6、和服務(wù)態(tài)度，避免因?yàn)槌黾{工作人員的行為不當(dāng)，影響到外部企業(yè)的看法。由此可見(jiàn)，切實(shí)保障出納工作人員的工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化是比較重要的一個(gè)方面，而做好內(nèi)部控制工作是其中較為有效的一種舉措，值得進(jìn)行探索研究應(yīng)用。2出納工作崗位內(nèi)部控制措施結(jié)合出納工作崗位的基本工作職能以及需要履行的責(zé)任來(lái)看，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作也就應(yīng)該體現(xiàn)出較為理想的目的性和針對(duì)性效果，這也是內(nèi)部控制工作落實(shí)的重要依據(jù)所在，其中比較核心的措施有以下幾點(diǎn)：(1)完善管理。對(duì)于出納工

7、作崗位的內(nèi)部控制需要首先從管理方面進(jìn)行優(yōu)化完善，確保企業(yè)內(nèi)部管理的完善性和可靠性是比較基本的一個(gè)方式，這種管理層面的完善需要首先保障其能夠做到不相容職務(wù)的有效分離，避免在具體的工作任務(wù)安排上存在較為明顯的一人多崗現(xiàn)象，如果一個(gè)人負(fù)責(zé)的多個(gè)崗位存在著明顯的權(quán)責(zé)較差，進(jìn)而也就必然容易導(dǎo)致一些以權(quán)謀私現(xiàn)象出現(xiàn)，也不利于相應(yīng)內(nèi)容的審查和管理，造成相應(yīng)漏洞問(wèn)題的產(chǎn)生。這一方面的內(nèi)部控制也就要求重點(diǎn)做好權(quán)責(zé)相分離，保障其在人員的具體分工方面能夠體現(xiàn)

8、出較為理想的積極作用效果，提升其相互牽制效果，進(jìn)而也就能夠有效提升各個(gè)出納工作人員的履責(zé)可靠性效果。此外，對(duì)于這種管理方面的完善和優(yōu)化還需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于相應(yīng)責(zé)任制度的有效健全，保障責(zé)任制度能夠圍繞著相應(yīng)的崗位職責(zé)進(jìn)行重點(diǎn)匹配性制定，如此才能夠有效提升出納工作人員的工作積極性和規(guī)范化效果，促使其能夠在明確自身職責(zé)的基礎(chǔ)上，表現(xiàn)出較為理想的工作執(zhí)行能力。(2)注重細(xì)節(jié)。對(duì)于出納工作崗位內(nèi)部控制的有效落實(shí)來(lái)看，還需要重點(diǎn)從細(xì)節(jié)入手進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)

9、，這種細(xì)節(jié)方面的控制主要就是要求相應(yīng)的出納工作人員各個(gè)工作內(nèi)容都應(yīng)該得到具體的控制和把關(guān)，如此才能夠較好提升出納工作的執(zhí)行效果，避免在工作過(guò)程中出現(xiàn)較大的漏洞和缺陷。這種細(xì)節(jié)方面的具體控制和審查需要重點(diǎn)做好相應(yīng)收據(jù)以及各類憑證的有效整理和分析，這些憑證資料可以說(shuō)是出納工作的核心所在，也是最為容易出現(xiàn)缺陷問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)所在，需要加強(qiáng)全面細(xì)致的審查控制，確保各個(gè)憑證都能夠合理可靠，并且最終匯總完成后也能夠表現(xiàn)出較為理想的準(zhǔn)確性效果，避免出現(xiàn)偏

10、差缺陷。(3)加強(qiáng)出納工作人員的教育和培訓(xùn)。具體到出納工作人員的內(nèi)部控制工作中來(lái)看，重點(diǎn)加強(qiáng)教育和培訓(xùn)工作執(zhí)行力度也是比較核心的一項(xiàng)工作內(nèi)容，因?yàn)槌黾{工作人員不僅僅需要具備相應(yīng)的工作技能，還需要重點(diǎn)具備較高的職業(yè)道德，因此，這種培訓(xùn)和教育工作也就應(yīng)該圍繞著這兩點(diǎn)展開(kāi)，促使出納工作人員能夠在掌握相應(yīng)出納工作所需要的基本素質(zhì)和能力的基礎(chǔ)上，明確自身工作的重要性，并且了解違規(guī)違法行為產(chǎn)生的惡劣后果，進(jìn)而也就能夠較好遵循相應(yīng)的職業(yè)規(guī)范和制度要求

11、進(jìn)行自身工作的落實(shí)，切實(shí)避免出現(xiàn)任何有違職業(yè)道德的行為。3結(jié)束語(yǔ)綜上所述，對(duì)于出納工作崗位內(nèi)部控制工作來(lái)看，其必要性是極為突出的，尤其是相對(duì)于出納工作的重要性而言，這種內(nèi)部控制更是需要引起足夠重視，不僅僅要完善相應(yīng)的管理制度，還需要從細(xì)節(jié)入手，加大對(duì)于出納工作行為的全面審查控制，提升出納工作人員的職業(yè)道德和工作技能也是必不可少的基本前提條件。參考文獻(xiàn)：[1]王娟瑛.出納崗位的內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，19：13

12、0132.[2]何建兵.出納工作與現(xiàn)金內(nèi)部控制關(guān)系之我見(jiàn)[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，05：225.[3]王綱.淺論怎樣降低和分散出納崗位工作的風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)師，2012，03：157158.[4]周紹淵.健全內(nèi)部控制制度做好出納工作[J].內(nèi)蒙古統(tǒng)計(jì)，2003，04：6162.環(huán)球市場(chǎng)理論探討109出納工作崗位內(nèi)部控制分析何羿晗賀州市城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)院摘要：對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，出納都是極為重要的一個(gè)工作崗位，這種出納工作的執(zhí)行必須

13、要促使其具備較為理想的可靠性和標(biāo)準(zhǔn)化效果，避免出納方面出現(xiàn)較大的問(wèn)題，這也就要求出納工作人員不僅僅需要具備較高的技術(shù)操作能力，還需要具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)于出納工作崗位的內(nèi)部控制也就顯得極為必要。本文就重點(diǎn)針對(duì)出納工作崗位內(nèi)部控制工作進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析和論述。關(guān)鍵詞：出納工作崗位；內(nèi)部控制；重要性；措施引言眾所周知，出納工作崗位可以說(shuō)是企業(yè)發(fā)展中比較重要的一個(gè)組成部分，其直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的財(cái)政狀況，尤其是對(duì)于會(huì)計(jì)核算以及管理工作

14、而言，這種出納工作的必要性和重要性還是極為突出的。圍繞著出納工作的性質(zhì)和工作內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于出納工作人員的控制和監(jiān)管也就顯得必不可少，這也是加強(qiáng)出納工作崗位內(nèi)部控制工作的基本要求所在。1出納工作崗位的重要性分析基于企業(yè)發(fā)展中的出納工作崗位來(lái)看，雖然說(shuō)其僅僅是一個(gè)小角色，在整個(gè)企業(yè)發(fā)展和管理中并不具備著較為突出的作用價(jià)值，但是卻也并非常說(shuō)的收收錢、報(bào)報(bào)賬那么簡(jiǎn)單，其具體工作內(nèi)容相對(duì)而言較為單一，但是重要性卻不容忽視，一旦在出納工作崗

15、位中表現(xiàn)出了一些缺陷問(wèn)題，其威脅和影響必然也是極為惡劣的。從出納工作崗位的具體職責(zé)和任務(wù)方面來(lái)看，其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)從會(huì)計(jì)資料方面來(lái)看，這種出納工作崗位的必要性還是極為突出的，出納工作人員可以說(shuō)掌握著一手會(huì)計(jì)資料，所有和現(xiàn)金存在關(guān)聯(lián)的憑證資料都需要交由出納工作人員進(jìn)行管理，而這些憑證資料的審查和分析也就需要由出納工作人員進(jìn)行具體審查分析，因此，出納工作人員在這種會(huì)計(jì)資料方面具備著較強(qiáng)的作用效果，進(jìn)而也就關(guān)系到了整個(gè)企

16、業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理狀況，甚至?xí)?duì)于領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)決策產(chǎn)生較大的影響。(2)從法律文件的遵循上來(lái)看，出納工作人員同樣也具備著較為突出的作用效果。出納工作人員在具體的工作過(guò)程中必須要重點(diǎn)加強(qiáng)和相應(yīng)法律法規(guī)的聯(lián)系，只有將出納工作人員構(gòu)建成為法律法規(guī)的踐行者才能夠較好提升相應(yīng)的執(zhí)行效果，尤其是對(duì)于相關(guān)會(huì)計(jì)制度以及財(cái)經(jīng)法律，更是需要出納工作人員熟練掌握。如果出納工作人員在這些法律法規(guī)的遵循上表現(xiàn)出了較為明顯的缺陷問(wèn)題的話，勢(shì)必會(huì)影響到最終整個(gè)企業(yè)相關(guān)

17、財(cái)務(wù)管理的可靠性，甚至?xí)?lái)較大的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。(3)從企業(yè)服務(wù)水平上來(lái)看，相應(yīng)的出納工作人員還是企業(yè)發(fā)展中服務(wù)水平的一個(gè)重要代表，因?yàn)槌黾{工作人員不僅僅涉及到自身企業(yè)內(nèi)部員工的相關(guān)事務(wù)處理，還會(huì)和外部的一些企業(yè)發(fā)生較為密切的聯(lián)系，這也就需要相應(yīng)出納工作人員應(yīng)該注意自身的形象和服務(wù)態(tài)度，避免因?yàn)槌黾{工作人員的行為不當(dāng)，影響到外部企業(yè)的看法。由此可見(jiàn)，切實(shí)保障出納工作人員的工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化是比較重要的一個(gè)方面，而做好內(nèi)部控制工作是其

18、中較為有效的一種舉措，值得進(jìn)行探索研究應(yīng)用。2出納工作崗位內(nèi)部控制措施結(jié)合出納工作崗位的基本工作職能以及需要履行的責(zé)任來(lái)看，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作也就應(yīng)該體現(xiàn)出較為理想的目的性和針對(duì)性效果，這也是內(nèi)部控制工作落實(shí)的重要依據(jù)所在，其中比較核心的措施有以下幾點(diǎn)：(1)完善管理。對(duì)于出納工作崗位的內(nèi)部控制需要首先從管理方面進(jìn)行優(yōu)化完善，確保企業(yè)內(nèi)部管理的完善性和可靠性是比較基本的一個(gè)方式，這種管理層面的完善需要首先保障其能夠做到不相容職務(wù)的有效分

19、離，避免在具體的工作任務(wù)安排上存在較為明顯的一人多崗現(xiàn)象，如果一個(gè)人負(fù)責(zé)的多個(gè)崗位存在著明顯的權(quán)責(zé)較差，進(jìn)而也就必然容易導(dǎo)致一些以權(quán)謀私現(xiàn)象出現(xiàn)，也不利于相應(yīng)內(nèi)容的審查和管理，造成相應(yīng)漏洞問(wèn)題的產(chǎn)生。這一方面的內(nèi)部控制也就要求重點(diǎn)做好權(quán)責(zé)相分離，保障其在人員的具體分工方面能夠體現(xiàn)出較為理想的積極作用效果，提升其相互牽制效果，進(jìn)而也就能夠有效提升各個(gè)出納工作人員的履責(zé)可靠性效果。此外，對(duì)于這種管理方面的完善和優(yōu)化還需要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于相應(yīng)責(zé)任

20、制度的有效健全，保障責(zé)任制度能夠圍繞著相應(yīng)的崗位職責(zé)進(jìn)行重點(diǎn)匹配性制定，如此才能夠有效提升出納工作人員的工作積極性和規(guī)范化效果，促使其能夠在明確自身職責(zé)的基礎(chǔ)上，表現(xiàn)出較為理想的工作執(zhí)行能力。(2)注重細(xì)節(jié)。對(duì)于出納工作崗位內(nèi)部控制的有效落實(shí)來(lái)看，還需要重點(diǎn)從細(xì)節(jié)入手進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)，這種細(xì)節(jié)方面的控制主要就是要求相應(yīng)的出納工作人員各個(gè)工作內(nèi)容都應(yīng)該得到具體的控制和把關(guān)，如此才能夠較好提升出納工作的執(zhí)行效果，避免在工作過(guò)程中出現(xiàn)較大的漏洞和

21、缺陷。這種細(xì)節(jié)方面的具體控制和審查需要重點(diǎn)做好相應(yīng)收據(jù)以及各類憑證的有效整理和分析，這些憑證資料可以說(shuō)是出納工作的核心所在，也是最為容易出現(xiàn)缺陷問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)所在，需要加強(qiáng)全面細(xì)致的審查控制，確保各個(gè)憑證都能夠合理可靠，并且最終匯總完成后也能夠表現(xiàn)出較為理想的準(zhǔn)確性效果，避免出現(xiàn)偏差缺陷。(3)加強(qiáng)出納工作人員的教育和培訓(xùn)。具體到出納工作人員的內(nèi)部控制工作中來(lái)看，重點(diǎn)加強(qiáng)教育和培訓(xùn)工作執(zhí)行力度也是比較核心的一項(xiàng)工作內(nèi)容，因?yàn)槌黾{工作人員不

22、僅僅需要具備相應(yīng)的工作技能，還需要重點(diǎn)具備較高的職業(yè)道德，因此，這種培訓(xùn)和教育工作也就應(yīng)該圍繞著這兩點(diǎn)展開(kāi)，促使出納工作人員能夠在掌握相應(yīng)出納工作所需要的基本素質(zhì)和能力的基礎(chǔ)上，明確自身工作的重要性，并且了解違規(guī)違法行為產(chǎn)生的惡劣后果，進(jìn)而也就能夠較好遵循相應(yīng)的職業(yè)規(guī)范和制度要求進(jìn)行自身工作的落實(shí)，切實(shí)避免出現(xiàn)任何有違職業(yè)道德的行為。3結(jié)束語(yǔ)綜上所述，對(duì)于出納工作崗位內(nèi)部控制工作來(lái)看，其必要性是極為突出的，尤其是相對(duì)于出納工作的重要性而

23、言，這種內(nèi)部控制更是需要引起足夠重視，不僅僅要完善相應(yīng)的管理制度，還需要從細(xì)節(jié)入手，加大對(duì)于出納工作行為的全面審查控制，提升出納工作人員的職業(yè)道德和工作技能也是必不可少的基本前提條件。參考文獻(xiàn)：[1]王娟瑛.出納崗位的內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，19：130132.[2]何建兵.出納工作與現(xiàn)金內(nèi)部控制關(guān)系之我見(jiàn)[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，05：225.[3]王綱.淺論怎樣降低和分散出納崗位工作的風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)師