加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合

1、萬方數(shù)據(jù)近年來，中國兵器工業(yè)山西北方惠豐機(jī)電有限公司(簡稱“惠豐公司，)財務(wù)工作以“保預(yù)算目標(biāo).保財務(wù)安全“為基本原則J積極落實兵器工業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的各項要求l通過“全面實施、重點管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預(yù)算必須服從并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運(yùn)營是解決問題.全面預(yù)算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導(dǎo)和約束企業(yè)經(jīng)營行為的有效管理工具和管理機(jī)制.具體來講2011年是“十二五“規(guī)劃的開局之年1

2、通過全面預(yù)算的扎實推進(jìn)，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細(xì)化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)依賴于各單項業(yè)務(wù)規(guī)劃的落實。全面預(yù)算是融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算.薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內(nèi)涵。將規(guī)劃總目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行有效的分解并實時化的分析、反饋，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二、明確價值導(dǎo)向，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深

3、度融合2011年.惠豐公司實施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標(biāo).通過預(yù)ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國E噩算全面、系統(tǒng)的實施，對資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實施結(jié)構(gòu)邊界管控1對損益類指標(biāo)實施以財務(wù)增加值為基礎(chǔ)的比例標(biāo)準(zhǔn)控制總體財務(wù)管控思路。為此，我們在20門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，圍繞主業(yè)配置資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)理財和創(chuàng)利的基礎(chǔ).結(jié)構(gòu)包括財務(wù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)l產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)是根本，財務(wù)結(jié)

4、構(gòu)是經(jīng)營長期積累的結(jié)果.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的總體安排必須服務(wù)于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤的總體目標(biāo)。要根據(jù)各產(chǎn)品所處生命周期的不同階段，以成熟期產(chǎn)品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長期產(chǎn)品迅速規(guī)?；?jīng)營創(chuàng)造利潤1對處于導(dǎo)人期甚至開發(fā)期的產(chǎn)品，要積極投入，承擔(dān)暫時的現(xiàn)金流和利潤的損失，對于己處于衰退期的產(chǎn)品要加速退出，減少損失.2，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境來實現(xiàn)的，無論預(yù)算管理還是成本控制4多年來依靠外力(

5、考核、獎懲.檢查、驗收)推動十分艱難。改善財務(wù)被動參與管理的局面i營造良好的控制環(huán)境是我們應(yīng)著手考慮的問題。為了有效應(yīng)對2011年的經(jīng)營形勢4惠豐公司在職代會工作報告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預(yù)算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對傳統(tǒng)財務(wù)部科室設(shè)置嘗試進(jìn)行了調(diào)整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺!進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是衡量組織管理水平的重要標(biāo)志，而信息平臺是組

6、織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰手中，成本就掌握在誰手中.預(yù)算管理控制環(huán)境的形成必須對傳統(tǒng)的流程和權(quán)責(zé)進(jìn)行再調(diào)整，因此必須取得各分營公司領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)同.2011牢經(jīng)營形勢大家必須共同面對，提前籌劃.加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建成本優(yōu)勢結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競爭力近年來，兵器工業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本指導(dǎo)思想確定為調(diào)結(jié)構(gòu)提質(zhì)量、穩(wěn)、增長1即在優(yōu)化結(jié)構(gòu).提高質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。結(jié)合惠車公

7、司實際2010年起我們在預(yù)算管理方面除進(jìn)行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預(yù)算平臺，強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合1通過規(guī)劃業(yè)務(wù)來規(guī)劃財務(wù)管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進(jìn)戚本的精細(xì)化、個性化工作的同時，通過分析成本動因，積極參與并支持企業(yè)通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)(品)結(jié)構(gòu)、改善業(yè)務(wù)流程.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)‘構(gòu)建企業(yè)成本優(yōu)勢結(jié)構(gòu)基礎(chǔ).因網(wǎng)上瀏覽.，青登錄中國總會計師

8、網(wǎng)(.cn)2011.11總第100期49萬方數(shù)據(jù)近年來，中國兵器工業(yè)山西北方惠豐機(jī)電有限公司(簡稱“惠豐公司，)財務(wù)工作以“保預(yù)算目標(biāo).保財務(wù)安全“為基本原則J積極落實兵器工業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的各項要求l通過“全面實施、重點管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預(yù)算必須服從并服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運(yùn)營是解決問題.全面預(yù)算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導(dǎo)和約束企業(yè)經(jīng)營行為的有效管理工具和管理機(jī)制.具體

9、來講2011年是“十二五“規(guī)劃的開局之年1通過全面預(yù)算的扎實推進(jìn)，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細(xì)化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)依賴于各單項業(yè)務(wù)規(guī)劃的落實。全面預(yù)算是融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算.薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內(nèi)涵。將規(guī)劃總目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行有效的分解并實時化的分析、反饋，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二、明確價值導(dǎo)向

10、，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合2011年.惠豐公司實施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標(biāo).通過預(yù)ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國E噩算全面、系統(tǒng)的實施，對資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)實施結(jié)構(gòu)邊界管控1對損益類指標(biāo)實施以財務(wù)增加值為基礎(chǔ)的比例標(biāo)準(zhǔn)控制總體財務(wù)管控思路。為此，我們在20門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，圍繞主業(yè)配置資源結(jié)構(gòu)是企業(yè)理財和創(chuàng)利的基礎(chǔ).結(jié)構(gòu)包括財務(wù)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)

11、品(業(yè))結(jié)構(gòu)l產(chǎn)品(業(yè))結(jié)構(gòu)是根本，財務(wù)結(jié)構(gòu)是經(jīng)營長期積累的結(jié)果.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的總體安排必須服務(wù)于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤的總體目標(biāo)。要根據(jù)各產(chǎn)品所處生命周期的不同階段，以成熟期產(chǎn)品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長期產(chǎn)品迅速規(guī)?；?jīng)營創(chuàng)造利潤1對處于導(dǎo)人期甚至開發(fā)期的產(chǎn)品，要積極投入，承擔(dān)暫時的現(xiàn)金流和利潤的損失，對于己處于衰退期的產(chǎn)品要加速退出，減少損失.2，建立預(yù)算管理控制環(huán)境，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境來實現(xiàn)的，

12、無論預(yù)算管理還是成本控制4多年來依靠外力(考核、獎懲.檢查、驗收)推動十分艱難。改善財務(wù)被動參與管理的局面i營造良好的控制環(huán)境是我們應(yīng)著手考慮的問題。為了有效應(yīng)對2011年的經(jīng)營形勢4惠豐公司在職代會工作報告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預(yù)算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對傳統(tǒng)財務(wù)部科室設(shè)置嘗試進(jìn)行了調(diào)整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺!進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是

13、衡量組織管理水平的重要標(biāo)志，而信息平臺是組織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰手中，成本就掌握在誰手中.預(yù)算管理控制環(huán)境的形成必須對傳統(tǒng)的流程和權(quán)責(zé)進(jìn)行再調(diào)整，因此必須取得各分營公司領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)同.2011牢經(jīng)營形勢大家必須共同面對，提前籌劃.加強(qiáng)全面預(yù)算管理促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建成本優(yōu)勢結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競爭力近年來，兵器工業(yè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本指導(dǎo)思想確定為調(diào)結(jié)構(gòu)提質(zhì)量、穩(wěn)、增長1即在優(yōu)化結(jié)構(gòu).提高

14、質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。結(jié)合惠車公司實際2010年起我們在預(yù)算管理方面除進(jìn)行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預(yù)算平臺，強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合1通過規(guī)劃業(yè)務(wù)來規(guī)劃財務(wù)管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進(jìn)戚本的精細(xì)化、個性化工作的同時，通過分析成本動因，積極參與并支持企業(yè)通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)(品)結(jié)構(gòu)、改善業(yè)務(wù)流程.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)‘構(gòu)建企業(yè)成本優(yōu)勢