銀行內(nèi)部控制與信貸風(fēng)險管理精品資料

1、2020銀行內(nèi)部控制與信貸風(fēng)險管理當(dāng)今國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多方面的，有政策因素、經(jīng)濟因素、社會信用環(huán)境因素，等等，但一個重要因素那就是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理中內(nèi)部控制的缺失。一、內(nèi)部控制的缺失是引發(fā)信貸風(fēng)險的重要原因（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)中缺乏對“內(nèi)部人”的有效控制措施。發(fā)生在上海中信實業(yè)銀行信貸科長操縱3億元銀行承兌匯票詐騙以及建行浙江義烏支行客戶經(jīng)理貪污詐騙2000萬元信貸資金案就是因銀行對“內(nèi)部人”控制缺失而發(fā)生信貸風(fēng)險

2、（損失）的典型案例。兩起案件的作案人都是銀行信貸崗位的主要責(zé)任人，且作案時間跨度較長，隱匿性強，這至少可以說明這樣一個問題：雖然作案人處心積慮，但更重要的是銀行內(nèi)部忽視了對重要崗位責(zé)任人的控制或缺少有效、必要的控制措施。正是這些因素可能導(dǎo)致管理者“一葉障目，不見泰山”，對信貸崗位責(zé)任人缺乏正確、全面、客觀、動態(tài)的評價。論文百事通筆者認(rèn)為，對“內(nèi)部人”的控制必須是客觀的，這是控制工作的基本要求。但在實際工作中，卻很容易因主觀心理因素介入而

3、使控制失效。這可能來自于兩種心理方面的作用：一種是“暈輪效應(yīng)”，另一種是“優(yōu)先效應(yīng)”。暈輪效應(yīng)是一種以點帶面的效應(yīng)。人們往往習(xí)慣于把人的行為中的某一點覆蓋于人的全部行為之上。這種效應(yīng)很容易引起判斷上的主觀性而造成對人的評價的偏差。所謂優(yōu)先效應(yīng)是指人們往往把第一印象看得更加重要，以至于影響今后對人的評價。很顯然，一個人在第一階段時期工作的好壞只能說明他當(dāng)時的情況而不應(yīng)以此來代替他今后的表現(xiàn)。但在實際工作中，一些管理者對職員的評價往往以點帶

4、面、以偏概全或注重一時績效和印象。以上兩種心理因素的作用，很容易使管理者對一些業(yè)務(wù)能力強或會表現(xiàn)的業(yè)務(wù)人員過度信任，在日常工作中缺乏必要的防備，從而導(dǎo)致一些不該發(fā)生的案件發(fā)生。因此，商業(yè)銀行如何保證內(nèi)部管理人員和信貸人員保持良好的職業(yè)操守已成為一個亟待解決的問題。（二）重“制度”的建立過程，輕“制度”的執(zhí)行效力。近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行在有關(guān)信貸管理的建章建制上應(yīng)該說花了不少功夫。如在制度建設(shè)上強調(diào)了“審貸分離”原則，在貸前、貸中、貸后管理

5、上都制定了一系列比較全面的規(guī)章制度，并突出了風(fēng)險控制原則。但令人遺憾的是不少信貸經(jīng)營機構(gòu)或信貸經(jīng)辦人員在“制度”執(zhí)行方面非常不力，如貸前調(diào)查不充分、不嚴(yán)格、不真實；貸中審批走過場；貸款經(jīng)辦行對上級行貸審會的決定不完全執(zhí)行；貸后監(jiān)控不力；對逾期貸款未及時中斷訴訟時效；由于對借款企業(yè)的經(jīng)營情況未及時跟蹤了解，而使貸款風(fēng)險未得到及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施給予化解等。因此，筆者認(rèn)為當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行信貸管理上欠缺的并不是“制度”，而是由于部分機構(gòu)或“

6、人”對“制度”執(zhí)行的虛化使制度失效。（三）銀行對信貸風(fēng)險的識別與評估缺乏科學(xué)的方法和創(chuàng)新手段。一是信貸評估中定性分析多，定量分析少。如對借款企業(yè)的發(fā)展前景、產(chǎn)品的市場表現(xiàn)、借款人的資信度等往往有較多的文字描述，其中不乏摻雜一些主觀判斷，甚至有些定性分析幾乎照搬借款企業(yè)貸款申請報告中的有關(guān)內(nèi)容或企業(yè)提供的材料，缺乏銀行信貸員本身的職業(yè)判斷。反之，對貸款可行性的定量分析卻顯得薄弱。如對貸款企業(yè)的財務(wù)狀況分析、現(xiàn)金流分析、產(chǎn)品市場交易狀況分析

7、、效益分析等定量的分析判斷則往往輕描淡寫。二是識別信貸風(fēng)險手段缺乏創(chuàng)新。如對近年來蓬勃發(fā)展的民營（私營）企業(yè)貸款的風(fēng)險識別與評估比較陌生，有時甚至不知從何下手。這固然與一些民營（私營）企業(yè)經(jīng)濟活動的復(fù)雜性、非常規(guī)性有關(guān)。但另一2020（三）對信貸崗位責(zé)任人的內(nèi)控機制有待于進一步創(chuàng)新。一是必須盡快建立科學(xué)合理、適用于信貸崗位責(zé)任人的激勵與約束機制。如對長期遵紀(jì)守法并取得良好績效的信貸崗位責(zé)任人應(yīng)及時給予獎勵和晉升，要真正落實基層機構(gòu)信貸員

8、的待遇（利益）問題。與此同時，對信貸員玩忽職守、違背職業(yè)道德的行為必須嚴(yán)懲，使信貸崗位責(zé)任人認(rèn)真自覺地執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度，從源頭上控制信貸風(fēng)險的滋生。二是必須把問題貸款責(zé)任追究制度落到實處。對因主觀原因起決定作用而產(chǎn)生的問題貸款，其責(zé)任必須真正落實到相關(guān)的決策者、審批者以及授意發(fā)放問題貸款者身上。如果屬于信貸員調(diào)查不實、違背職業(yè)道德、內(nèi)外勾結(jié)或欺詐等行為產(chǎn)生問題貸款，則必須嚴(yán)懲信貸員。在落實問題貸款的責(zé)任追究制度時，一要體現(xiàn)公平，二要具有

9、威懾力。（四）必須改進現(xiàn)行的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險識別與評估方法。目前國內(nèi)商業(yè)銀行對不同性質(zhì)企業(yè)的信貸風(fēng)險基本上采用統(tǒng)一的識別與評估方法。但現(xiàn)實中，不同企業(yè)的經(jīng)營模式卻有很大的不同，因此對其信貸風(fēng)險的識別與評估方法也應(yīng)區(qū)別對待、各有側(cè)重。對國有企業(yè)，其信貸風(fēng)險的識別與評估應(yīng)主要考慮企業(yè)的管理能力、經(jīng)營手段、產(chǎn)品市場前景、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)上。而對民營（私營）企業(yè)，其信貸風(fēng)險的識別與評估則應(yīng)重點放在信貸資金的用途、資金使用情況、市場交易及財務(wù)數(shù)據(jù)