銀行內(nèi)部控制與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理精品資料

1、2020銀行內(nèi)部控制與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)今國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，有政策因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)信用環(huán)境因素，等等，但一個(gè)重要因素那就是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理中內(nèi)部控制的缺失。一、內(nèi)部控制的缺失是引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要原因（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)中缺乏對(duì)“內(nèi)部人”的有效控制措施。發(fā)生在上海中信實(shí)業(yè)銀行信貸科長(zhǎng)操縱3億元銀行承兌匯票詐騙以及建行浙江義烏支行客戶經(jīng)理貪污詐騙2000萬(wàn)元信貸資金案就是因銀行對(duì)“內(nèi)部人”控制缺失而發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)

2、（損失）的典型案例。兩起案件的作案人都是銀行信貸崗位的主要責(zé)任人，且作案時(shí)間跨度較長(zhǎng)，隱匿性強(qiáng)，這至少可以說(shuō)明這樣一個(gè)問(wèn)題：雖然作案人處心積慮，但更重要的是銀行內(nèi)部忽視了對(duì)重要崗位責(zé)任人的控制或缺少有效、必要的控制措施。正是這些因素可能導(dǎo)致管理者“一葉障目，不見(jiàn)泰山”，對(duì)信貸崗位責(zé)任人缺乏正確、全面、客觀、動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)。論文百事通筆者認(rèn)為，對(duì)“內(nèi)部人”的控制必須是客觀的，這是控制工作的基本要求。但在實(shí)際工作中，卻很容易因主觀心理因素介入而

3、使控制失效。這可能來(lái)自于兩種心理方面的作用：一種是“暈輪效應(yīng)”，另一種是“優(yōu)先效應(yīng)”。暈輪效應(yīng)是一種以點(diǎn)帶面的效應(yīng)。人們往往習(xí)慣于把人的行為中的某一點(diǎn)覆蓋于人的全部行為之上。這種效應(yīng)很容易引起判斷上的主觀性而造成對(duì)人的評(píng)價(jià)的偏差。所謂優(yōu)先效應(yīng)是指人們往往把第一印象看得更加重要，以至于影響今后對(duì)人的評(píng)價(jià)。很顯然，一個(gè)人在第一階段時(shí)期工作的好壞只能說(shuō)明他當(dāng)時(shí)的情況而不應(yīng)以此來(lái)代替他今后的表現(xiàn)。但在實(shí)際工作中，一些管理者對(duì)職員的評(píng)價(jià)往往以點(diǎn)帶

4、面、以偏概全或注重一時(shí)績(jī)效和印象。以上兩種心理因素的作用，很容易使管理者對(duì)一些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)或會(huì)表現(xiàn)的業(yè)務(wù)人員過(guò)度信任，在日常工作中缺乏必要的防備，從而導(dǎo)致一些不該發(fā)生的案件發(fā)生。因此，商業(yè)銀行如何保證內(nèi)部管理人員和信貸人員保持良好的職業(yè)操守已成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。（二）重“制度”的建立過(guò)程，輕“制度”的執(zhí)行效力。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在有關(guān)信貸管理的建章建制上應(yīng)該說(shuō)花了不少功夫。如在制度建設(shè)上強(qiáng)調(diào)了“審貸分離”原則，在貸前、貸中、貸后管理

5、上都制定了一系列比較全面的規(guī)章制度，并突出了風(fēng)險(xiǎn)控制原則。但令人遺憾的是不少信貸經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或信貸經(jīng)辦人員在“制度”執(zhí)行方面非常不力，如貸前調(diào)查不充分、不嚴(yán)格、不真實(shí)；貸中審批走過(guò)場(chǎng)；貸款經(jīng)辦行對(duì)上級(jí)行貸審會(huì)的決定不完全執(zhí)行；貸后監(jiān)控不力；對(duì)逾期貸款未及時(shí)中斷訴訟時(shí)效；由于對(duì)借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況未及時(shí)跟蹤了解，而使貸款風(fēng)險(xiǎn)未得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施給予化解等。因此，筆者認(rèn)為當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸管理上欠缺的并不是“制度”，而是由于部分機(jī)構(gòu)或“

6、人”對(duì)“制度”執(zhí)行的虛化使制度失效。（三）銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估缺乏科學(xué)的方法和創(chuàng)新手段。一是信貸評(píng)估中定性分析多，定量分析少。如對(duì)借款企業(yè)的發(fā)展前景、產(chǎn)品的市場(chǎng)表現(xiàn)、借款人的資信度等往往有較多的文字描述，其中不乏摻雜一些主觀判斷，甚至有些定性分析幾乎照搬借款企業(yè)貸款申請(qǐng)報(bào)告中的有關(guān)內(nèi)容或企業(yè)提供的材料，缺乏銀行信貸員本身的職業(yè)判斷。反之，對(duì)貸款可行性的定量分析卻顯得薄弱。如對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析、現(xiàn)金流分析、產(chǎn)品市場(chǎng)交易狀況分析

7、、效益分析等定量的分析判斷則往往輕描淡寫。二是識(shí)別信貸風(fēng)險(xiǎn)手段缺乏創(chuàng)新。如對(duì)近年來(lái)蓬勃發(fā)展的民營(yíng)（私營(yíng)）企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估比較陌生，有時(shí)甚至不知從何下手。這固然與一些民營(yíng)（私營(yíng)）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性、非常規(guī)性有關(guān)。但另一2020（三）對(duì)信貸崗位責(zé)任人的內(nèi)控機(jī)制有待于進(jìn)一步創(chuàng)新。一是必須盡快建立科學(xué)合理、適用于信貸崗位責(zé)任人的激勵(lì)與約束機(jī)制。如對(duì)長(zhǎng)期遵紀(jì)守法并取得良好績(jī)效的信貸崗位責(zé)任人應(yīng)及時(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)和晉升，要真正落實(shí)基層機(jī)構(gòu)信貸員

8、的待遇（利益）問(wèn)題。與此同時(shí)，對(duì)信貸員玩忽職守、違背職業(yè)道德的行為必須嚴(yán)懲，使信貸崗位責(zé)任人認(rèn)真自覺(jué)地執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度，從源頭上控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的滋生。二是必須把問(wèn)題貸款責(zé)任追究制度落到實(shí)處。對(duì)因主觀原因起決定作用而產(chǎn)生的問(wèn)題貸款，其責(zé)任必須真正落實(shí)到相關(guān)的決策者、審批者以及授意發(fā)放問(wèn)題貸款者身上。如果屬于信貸員調(diào)查不實(shí)、違背職業(yè)道德、內(nèi)外勾結(jié)或欺詐等行為產(chǎn)生問(wèn)題貸款，則必須嚴(yán)懲信貸員。在落實(shí)問(wèn)題貸款的責(zé)任追究制度時(shí)，一要體現(xiàn)公平，二要具有

9、威懾力。（四）必須改進(jìn)現(xiàn)行的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)不同性質(zhì)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)基本上采用統(tǒng)一的識(shí)別與評(píng)估方法。但現(xiàn)實(shí)中，不同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式卻有很大的不同，因此對(duì)其信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估方法也應(yīng)區(qū)別對(duì)待、各有側(cè)重。對(duì)國(guó)有企業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估應(yīng)主要考慮企業(yè)的管理能力、經(jīng)營(yíng)手段、產(chǎn)品市場(chǎng)前景、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)上。而對(duì)民營(yíng)（私營(yíng)）企業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估則應(yīng)重點(diǎn)放在信貸資金的用途、資金使用情況、市場(chǎng)交易及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)