全面預算內(nèi)控風險點及防范

1、預算管理風險點及防控措施業(yè)務子流程風險點一、預算編制與分解1、預算體系不健全2、預算編制不準確3、預算授權(quán)審批不當4、預算分解不夠詳細、具體二、預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行不力三、預算反饋與分析預算執(zhí)行過程未進行有效監(jiān)控防控措施制定全面預算管理相關制度，制度詳細規(guī)定公司預算管理體制、組織機構(gòu)、預算編制的內(nèi)容和方法、預算編制的審核程序、預算的執(zhí)行控制、預算的反饋和分析程序、預算的調(diào)整程序、預算的考核機制。公司應建立預算管理的決策機構(gòu)（如董事會、

2、總經(jīng)理辦公會、預算管理委員會等），明確相關部門（如財務部）牽頭負責公司預算管理中的各項事務。各職能部門以及分子公司是各自預算的編制和執(zhí)行部門，負責就各自職責范圍內(nèi)的收支編制預算并嚴格執(zhí)行，同時配合做好分析、控制、考核等工作。每年末由預算管理部門根據(jù)管理層下達的下年度公司年度經(jīng)營計劃、公司發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展目標和對宏觀經(jīng)濟形勢的初步預測制定公司年度預算編制目標并下達各分子公司（如有）和職能部門進行預算的編制，包括業(yè)務預算、資本預算、籌資預

3、算和財務預算等。預算管理部門的預算編制人員匯總各分子公司（如有）和各職能部門上報的預算報表及報告，由預算管理決策機構(gòu)（如預算管理委員會）對預算初稿進行審議后，就下年度預算進行具體磋商，提出修改意見，然后自上而下逐級發(fā)回各分子公司（如有）以及各職能部門進行修改。各分子公司（如有）和職能部門將預算報表及報告或依據(jù)修改意見修改后的預算報表及報告上報公司預算管理部門。預算管理部門的預算編制人員匯總修改后的預算報表及報告，編制年度預算方案。預算方

4、案經(jīng)財務部門負責人、財務負責人（如財務總監(jiān)或總會計師）審核后，上報公司總經(jīng)理及最高權(quán)力機構(gòu)審批后以正式文件的形式下發(fā)執(zhí)行。預算管理部門會同人力資源管理部門，根據(jù)經(jīng)批準、分解的預算，確定分子公司、經(jīng)營單位經(jīng)營目標任務，由公司與其簽訂經(jīng)營責任書。預算管理部門負責將經(jīng)批準的年度預算方案進行分解，從橫向和縱向落實到各部門、環(huán)節(jié)和崗位，形成季度月度預算方案，經(jīng)預算管理部門負責人和預算管理決策機構(gòu)（如預算管理委員會）審批后執(zhí)行。公司對于各預算執(zhí)行單

5、位和部門預算內(nèi)的資金撥付，按照審批程序交由部門負責人審批。預算外項目支出，原則上不予審批。如有特殊需要，由業(yè)務發(fā)生部門提出書面申請，需要上報預算管理部門、預算管理決策機構(gòu)（如預算管理委員會）審批后執(zhí)行。建立預算分析制度，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。每季度結(jié)束后需由公司各職能部門、各分子公司（如有）預算管理部門對預算執(zhí)行情況進行比較分析，在規(guī)定的時限內(nèi)向規(guī)定的上級單位上報預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，形成預算執(zhí)行情況分析報告提