全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則匯編

1、文件編號(hào)：件編號(hào)：ZGYP320002(K)2014全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則（D版）版）發(fā)布日期：發(fā)布日期：2014年12月15日實(shí)施日期：實(shí)施日期：2014年12月15日1目的目的為了更好地實(shí)施全面預(yù)算方案，確保公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2適用范圍適用范圍本規(guī)定適用廣西南寧玉柴馬石油潤(rùn)滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級(jí)潤(rùn)滑油有限公司以及納入公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司。3職責(zé)職責(zé)參見(jiàn)《全面預(yù)算管理規(guī)定》。4引用文件引用文件

2、4.14.1《全面預(yù)算管理規(guī)定》。受控狀態(tài)受控狀態(tài)受控受控分發(fā)編號(hào)分發(fā)編號(hào)第三層次文件第三層次文件修改標(biāo)識(shí)：修改標(biāo)識(shí)：0第2頁(yè)直接材料成本=∑各種產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用材料單位采購(gòu)單價(jià)5.1.4.2直接人工預(yù)算。根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程、工序以及各工序生產(chǎn)產(chǎn)品的單位定額工資標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算各種產(chǎn)品所需的人工費(fèi)用，按預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量計(jì)算出該產(chǎn)品的人工總費(fèi)用。5.1.4.3制造費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的測(cè)算以及近兩年制造費(fèi)用占總成本的變動(dòng)比例，綜合平衡后

3、進(jìn)行編制，分固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。5.1.4.3.1固定費(fèi)用包括折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電信費(fèi)、交通費(fèi)等不隨產(chǎn)量變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目，按上年實(shí)際支出為基礎(chǔ)，考慮當(dāng)年工作計(jì)劃進(jìn)行編制。5.1.4.3.2變動(dòng)費(fèi)用包括工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)等，其中：工資性支出根據(jù)車間管理人員、輔助人員及其工資標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制，其他變動(dòng)費(fèi)用在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)

4、上，依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)量、設(shè)備消耗相關(guān)數(shù)據(jù)、各工序?yàn)橥瓿僧a(chǎn)品生產(chǎn)所需耗用的物資、水、電等因素進(jìn)行編制。5.1.4.3.3其他費(fèi)用可根據(jù)近兩年發(fā)生費(fèi)用占銷售收入的變動(dòng)情況的基礎(chǔ)上綜合進(jìn)行編制。5.1.4.4生產(chǎn)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部根據(jù)以上三項(xiàng)成本項(xiàng)目匯總形成生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)匯總表。5.1.55.1.5銷售成本預(yù)算5.1.5.1根據(jù)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算預(yù)計(jì)產(chǎn)成品單位成本。5.1.5.2預(yù)計(jì)銷售成本總額=∑（預(yù)計(jì)銷量預(yù)計(jì)產(chǎn)成品單位成本）

5、。5.1.65.1.6期間費(fèi)用預(yù)算由各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況編制費(fèi)用支出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后平衡匯總，編制期間費(fèi)用預(yù)算，包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。5.1.6.1營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由銷售部根據(jù)銷售任務(wù)目標(biāo)及市場(chǎng)情況編制費(fèi)用支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部據(jù)此計(jì)劃以及參考近兩年銷售費(fèi)用占銷售收入的比例變動(dòng)情況綜合編制。營(yíng)業(yè)費(fèi)用按固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。5.1.6.1.1固定費(fèi)用包括折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等不隨銷量變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的