mba論文內(nèi)部控制對(duì)高管變更的影響——基于我國(guó)上市公司的實(shí)證研究pdf

1、 分類(lèi)號(hào) 分類(lèi)號(hào) 密 級(jí) U D C 學(xué)校代碼 學(xué)校代碼 會(huì) 計(jì) 碩士研究生學(xué)位論文 內(nèi)部控制對(duì)高管變更的影響 ——基于我國(guó)上市公司的實(shí)證研究 學(xué)院（部、所）： 學(xué)院（部、所）： 會(huì)計(jì)學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué)院 專(zhuān)

2、 業(yè)： 業(yè)： 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士 姓 名： 名： 葛安旎 葛安旎 導(dǎo) 師： 師： 羅莉教授 羅莉教授 論文起止時(shí)間：2014 年 4 月~2015 年 6 月 中文摘要和關(guān)鍵詞 I 摘 要 高管人員在企業(yè)中具有特殊的地位和管理職能， 使得高管人員倍受社會(huì)及公眾的關(guān)注。近年來(lái)，知名的上市公司頻頻發(fā)生高

3、管變更事件，對(duì)企業(yè)本身甚至整個(gè)行業(yè)都產(chǎn)生了一定影響。 本文對(duì)我國(guó)上市公司 2009-2012 年間高管變更的現(xiàn)狀做了統(tǒng)計(jì)和分析， 發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司高管變更事件的發(fā)生較為頻繁， 其變更原因也較為復(fù)雜。 一旦上市公司的高管發(fā)生離職， 導(dǎo)致離職的原因以及影響繼任人選的因素往往是多方面的。 已有研究發(fā)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)和公司治理對(duì)高管變更有重要影響，而內(nèi)部控制能提升公司績(jī)效和公司治理水平。那么，內(nèi)部控制是否會(huì)對(duì)高管變更產(chǎn)生影響？目前鮮有文獻(xiàn)研究這一問(wèn)題

4、， 而研究這一問(wèn)題有利于從提高公司內(nèi)部控制水平的角度， 保證公司人員權(quán)利與義務(wù)的按規(guī)分配和行使， 同時(shí)形成有效的監(jiān)督控制體系， 在一定的程度上保證企業(yè)在作出更換高管及繼任人選的決策時(shí)更加合理和謹(jǐn)慎。 本文將高管變更按照事件發(fā)生的流程劃分為高管離職和高管繼任兩項(xiàng)子事件，再將不同職位（董事長(zhǎng)和總經(jīng)理）的離職和繼任事件作為研究對(duì)象，分別探討內(nèi)部控制水平對(duì)不同職位的高管離職和高管繼任的影響。 本文以委托代理理論及激勵(lì)與約束機(jī)制等理論為基礎(chǔ)， 梳

5、理了相關(guān)的研究文獻(xiàn)， 發(fā)現(xiàn)公司業(yè)績(jī)以及董事會(huì)特征、 高管持股比例及兩職合一等一些公司治理方面的因素會(huì)對(duì)高管變更產(chǎn)生影響， 同時(shí)內(nèi)部控制水平較高的公司具有較好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)和公司治理水平。 據(jù)此，本文主要針對(duì)公司的內(nèi)部控制水平，會(huì)否影響高管離職事件的發(fā)生、離職事件發(fā)生的頻率以及高管的繼任來(lái)源提出了研究假設(shè)， 并建立了相應(yīng)的模型， 采用Logit 回歸檢驗(yàn)內(nèi)部控制水平對(duì)高管離職和繼任來(lái)源的影響，采用 Ologit 回歸檢驗(yàn)內(nèi)部控制水平對(duì)高管離職

6、頻率的影響。 通過(guò)對(duì)研究模型結(jié)果的分析發(fā)現(xiàn)， 高管離職與離職前一年度的公司業(yè)績(jī)呈顯著負(fù)相關(guān)， 公司高管人員離職前一年的公司業(yè)績(jī)?cè)讲睿?越有可能導(dǎo)致公司高管離職事件的發(fā)生； 高管離職與公司的內(nèi)部控制水平顯著負(fù)相關(guān)， 公司的內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力越低， 則越有可能導(dǎo)致公司高管離職； 高管離職頻率與內(nèi)部控制水平顯著負(fù)相關(guān)，內(nèi)部控制水平越低，公司高管離職的頻率越高；總經(jīng)理繼任來(lái)源于外部與內(nèi)部控制水平負(fù)相關(guān)， 內(nèi)部控制水平越高， 則總經(jīng)理繼任