mba論文內部控制信息披露與審計定價相關性研究——基于滬市a股上市公司的數(shù)據(jù)研究pdf

1、類號 類號 密 級U U U U D D D D C C C C 學校代碼 學校代碼碩士研究生學位論文內部控制信息披露與審計定價相關性研究——基于滬市 A 股上市公司的數(shù)據(jù)研究學院（部、所）： 學院（部、所）： 學院（部、所）： 學院（部、所）： 會計學院 會計學院 會計學院 會計學院專 專 專 專 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 業(yè)： 會計學 會計學 會計學 會計學姓 姓 姓 姓 名： 名： 名： 名： 班雅文 班雅文 班雅文 班雅文導 導 導 導

2、 師： 師： 師： 師： 李青教授 李青教授 李青教授 李青教授論文起止時間：2012 年 4 月 ～ 2013 年 5 月摘 要I摘 摘 摘 摘 要 要 要 要2001 年以來，美國“世界通訊” 、 “安然”事件的先后爆發(fā)，充分暴露了上市公司高層管理者操縱股東權益，凌駕于公司內部控制之上，導致公司披露的內部控制信息缺乏客觀性和可靠性的問題。2002 年美國國會頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》 ，對上市公司內部控制及信息披露實施嚴格規(guī)范。

3、隨著我國資本市場的完善，各部門對上市公司內部控制信息披露的監(jiān)管也越來越規(guī)范。 2008年 6 月，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ，規(guī)定執(zhí)行規(guī)范的上市公司對內部控制的有效性進行自我評價、披露相應的自我評價報告，并聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的外部審計師對其內部控制的有效性進行審計。充分可靠的內部控制信息，不僅有助于外部審計者獲得有效的信息支持，還有利于提高上市公司的公司治理水平，降低公司的審計費用。

4、相關法律法規(guī)的頒布為研究上市公司內部控制信息披露對于審計定價的影響，提供了理論依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。探討我國制度背景下上市公司內部控制信息披露與審計定價之間的關系是本文的目的所在。筆者通過對內部控制信息披露及審計定價相關概念的界定，對內部控制信息披露的作用與影響審計定價的因素進行了論述，進而探討了內部控制信息披露與審計定價的相關性，并提出以下兩個假設：H1：內部控制自我評價報告披露與審計定價負相關；H2：內部控制鑒證報告披露與審計定價正相關。

5、得出結論：披露內控自我評價報告與審計定價之間存在顯著負相關關系，披露內控鑒證報告與審計定價存在顯著正相關關系。在我國證券市場中，影響審計定價最主要的因素是被審計單位規(guī)模， “四大”審計、審計意見等因素也會對審計定價產生顯著影響。本文以2006年上交所和深交所頒布的兩個《指引》為依據(jù)，在前人的研究基礎之上，收集滬市上市公司關于內部控制的信息，根據(jù)上市公司在年報中是否披露內控自我評價報告和鑒證報告，運用規(guī)范研究論與實證研究相結合的方法，站在