事業(yè)單位財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要點(diǎn)及資料清單

1、財務(wù)收支審計目錄定義 審計內(nèi)容 基本流程編輯本段定義財務(wù)收支審計（audit of financial revenues）：是指對實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位或基本建設(shè)項目的財務(wù)收支情況進(jìn)行的審計、實(shí)行企業(yè)管理的單位財務(wù)收支審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計等。 編輯本段審計內(nèi)容(1)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位主要審計內(nèi)容： 1.財務(wù)收入來源的合法性、入賬的完整性； 2.財務(wù)支出范圍的合法性、合規(guī)性、合理性； 3.資產(chǎn)的安全性等。 (2)基本建設(shè)項目

2、的財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容： 1.項目撥款是否按規(guī)定入賬； 2.資金使用是否符合規(guī)定的用途； 3.資金是否安全等。 (3)實(shí)行企業(yè)管理的單位財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容： 1. 對企業(yè)的會計資料，包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實(shí)、合法進(jìn)行審計。 2. 對企業(yè)資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進(jìn)行審計。 3. 對企業(yè)負(fù)債、包括流動負(fù)債和長期負(fù)債的情況進(jìn)行審計。 4.

3、 對企業(yè)所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實(shí)、合法進(jìn)行審計。 5. 對企業(yè)損益，包括收入、成本費(fèi)用和利潤的情 9 況進(jìn)行審計。 (4)行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計的主要內(nèi)容： A.財務(wù)收入方面 1、未經(jīng)省級人民政府的財政部門會同物價部門批準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。 2、應(yīng)繳未繳財政專戶和沒有及時足額上繳財政及坐支應(yīng)繳未繳收入。 3、賬外資金形成“小金庫”。 （1）任職情況。包括單位職能、本人職務(wù)、任職時間、職責(zé)范圍。（2）所在部

4、門或單位年度工作目標(biāo)責(zé)任及其完成情況。（3）履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的情況。主要陳述重大經(jīng)濟(jì)決策、固定資產(chǎn)投資和對外投資情況，有無因決策失誤造成國有資產(chǎn)流失的問題和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的問題。（4）履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的情況。主要陳述各年度預(yù)算執(zhí)行情況、專項資金的管理和使用情況。有無執(zhí)行不力、隱瞞截留財政收入、擠占挪用專項資金、財務(wù)收支不真實(shí)、不合法和經(jīng)濟(jì)效益差的問題。（5）履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況。主要陳述履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的措施、辦法和效 果；制定的財政財務(wù)收支

5、的規(guī)章制度，有無與國家政策、法規(guī)相抵觸的內(nèi)容；有無管理不善，瀆職或失職造成單位、部門或下屬機(jī)構(gòu)財務(wù)管理混亂，影響干部職工利益和正常經(jīng)濟(jì)秩序的問題。（6）履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)的情況。主要陳述是否建立并實(shí)行了有效的內(nèi)部控制制度，認(rèn)真行使對下屬核算單位的監(jiān)督職責(zé)，發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況及其落實(shí)情況。（7）任職期間接受的歷次審計中，單位或部門存在的違反國家物價政策、財經(jīng)法規(guī)的問題，處理決定的落實(shí)情況及本人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（8）當(dāng)前單位或部門負(fù)債

6、、遺留的訴訟、索賠、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、重大潛虧及其他未決經(jīng)濟(jì)事項。（9）個人遵守廉政規(guī)定的情況。（10）需要說明的其他情況。2、任期內(nèi)各年度會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)決算說明）和其他會計資料；3、單位財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等各項管理制度；4、任期內(nèi)單位重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、投資項目的論證、決策資料；5、任期內(nèi)各年度的自查報告；6、任期內(nèi)有關(guān)部門出具的各種審計、檢查報告；7、任期內(nèi)各年度的預(yù)算、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料；8、任期內(nèi)各