新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編

1、新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編 新版事業(yè)單位內(nèi)控辦法匯編事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探討摘要：我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探討摘要：我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在多方面的問題，導致這些問題發(fā)生的原因包括領導不重視、內(nèi) 存在多方面的問題，導致這些問題發(fā)生的原因包括領導不重視、內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。本文認為，完善事 控人員專業(yè)素質(zhì)不高、缺乏必要的監(jiān)督管理等。本文認為，完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應在遵循合法性、成本與效

2、益、全面性等原 業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應在遵循合法性、成本與效益、全面性等原則的前提下，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的一點看法和建 則的前提下，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的一點看法和建議。關鍵詞：事業(yè)單位 議。關鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審計 內(nèi)部審計 在單位實施內(nèi)部 在單位實施內(nèi)部控制制度，是國家加強單位內(nèi)部監(jiān)督、維護 控制制度，是國家加強單位內(nèi)部監(jiān)督、維護*** ***市場經(jīng)濟秩序的重要 市場經(jīng)濟秩

3、序的重要舉措，也是單位改善治理、健全各項制度的客觀要求；是事業(yè)單位 舉措，也是單位改善治理、健全各項制度的客觀要求；是事業(yè)單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法 為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施 規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序；是衡量一個單位治理水平的重要標志。但長期以來，社會 和程序；是衡量一個

4、單位治理水平的重要標志。但長期以來，社會關注的焦點往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè) 關注的焦點往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國家所有，如 單位內(nèi)部控制制度的建設。事業(yè)單位的凈資產(chǎn)一般歸國家所有，如果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問 果內(nèi)部控制制度不完善，無法防范組織機構(gòu)中的內(nèi)部人員舞弊問題，則勢必會對國有資產(chǎn)造成巨大損失。一、事業(yè)單位內(nèi)

5、部控制制 題，則勢必會對國有資產(chǎn)造成巨大損失。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中存在的問題我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度無論是在設置的系統(tǒng) 度中存在的問題我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度無論是在設置的系統(tǒng)性方面還是在執(zhí)行的力度方面都存在較大的差距。同政府機關和企 性方面還是在執(zhí)行的力度方面都存在較大的差距。同政府機關和企業(yè)相比，我國事業(yè)單位缺乏強有力的監(jiān)控體系。要扭轉(zhuǎn)這一局面， 業(yè)相比，我國事業(yè)單位缺乏強有力的監(jiān)控體系。要扭轉(zhuǎn)這一局面，必須加強我國事業(yè)單

6、位的內(nèi)部控制制度建設，嚴格、規(guī)范控制制度 必須加強我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設，嚴格、規(guī)范控制制度才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會計行為，防止錯誤和舞弊行為，保證各 才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會計行為，防止錯誤和舞弊行為，保證各種信息的真實性和可靠性，從而保護事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整， 種信息的真實性和可靠性，從而保護事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整，對新知識的學習和更新，對新的經(jīng)濟形勢下出現(xiàn)的新的風險防范意 對新知識的學習和更新，對新的經(jīng)濟形勢下出現(xiàn)的

7、新的風險防范意識較弱。 識較弱。 （三）事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象嚴重事業(yè)單位 （三）事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象嚴重事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度建設上普遍存在的問題：一是經(jīng)濟業(yè)務事項和會計 在內(nèi)部控制制度建設上普遍存在的問題：一是經(jīng)濟業(yè)務事項和會計業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間不能正確的實行職 業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間不能正確的實行職務分離或?qū)嵭辛寺殑辗蛛x而沒有相互制約；二是重大事項決策和執(zhí) 務分

8、離或?qū)嵭辛寺殑辗蛛x而沒有相互制約；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 行，沒有很好的分離制約，存在“重大 重大”無標準， 無標準，“決策 決策”無民主 無民主的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明 的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是物資的領用、發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，導致會計內(nèi)部控制 確；四是物資的領用、發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，導致會計內(nèi)部控制執(zhí)行削弱；五是忽視風險控制，在采購、

9、投資、工程項目等業(yè)務中 執(zhí)行削弱；五是忽視風險控制，在采購、投資、工程項目等業(yè)務中損公肥私、撈取回扣。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營私舞弊提 損公肥私、撈取回扣。由于程序不規(guī)范，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機，造成會計工作秩序混亂，財務管理失控，出現(xiàn)貪 供了可乘之機，造成會計工作秩序混亂，財務管理失控，出現(xiàn)貪污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國家造成經(jīng)濟損失。二、完善 污、挪用公款等現(xiàn)象，給事業(yè)單位和國家造成經(jīng)濟損失。二、完善事業(yè)單位

10、內(nèi)部控制制度應遵循的原則《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第 事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應遵循的原則《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應遵循全面性原則、重要性原 四條規(guī)定：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。結(jié)合事業(yè)單位的特 則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。結(jié)合事業(yè)單位的特點并參照以上 點并參照以上 5 項原則，我認為國事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制 項原則，我認為國

11、事業(yè)單位在完善自身內(nèi)部控制制度時應遵循以下幾項原則： 度時應遵循以下幾項原則： （一）合法性原則。完善事業(yè)單位內(nèi)部 （一）合法性原則。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度首先要合法，我國的《會計法》對單位財務人員的崗位設 控制制度首先要合法，我國的《會計法》對單位財務人員的崗位設置、崗位分工都有嚴格的規(guī)定，事業(yè)單位應當按此規(guī)定規(guī)范單位的 置、崗位分工都有嚴格的規(guī)定，事業(yè)單位應當按此規(guī)定規(guī)范單位的財務工作，切實做到不相容崗位相分離。除此之外，事業(yè)單位