預(yù)算管理思路

1、預(yù)算管理思路 預(yù)算管理思路一、預(yù)算控制 一、預(yù)算控制1.1 目地 目地為切實(shí)發(fā)揮預(yù)算在企業(yè)管理中的作用，及時(shí)、全面提供預(yù)算執(zhí)行信息，并針對預(yù)算差異及時(shí)修正從而確保最終結(jié)果達(dá)成即定的預(yù)算目標(biāo)。1.2 適用范圍 適用范圍1.3 預(yù)算控制措施 預(yù)算控制措施1.3.1 建立周期預(yù)算報(bào)告制度、完善信息共享系統(tǒng) 建立周期預(yù)算報(bào)告制度、完善信息共享系統(tǒng)1.3.1.1 日報(bào)（資金分布表、采購商務(wù)日報(bào)、現(xiàn)金流日報(bào)）1.3.1.2 月報(bào)（管理報(bào)表、經(jīng)營分析

2、表、收入結(jié)構(gòu)分析表、產(chǎn)品分析表、運(yùn)作指標(biāo)分析表）1.3.1.3 季度召開公司級(jí)、體系級(jí)經(jīng)營分析會(huì)1.3.1.4 月度專項(xiàng)分析會(huì)1.3.1.5 重大差異和問題的臨時(shí)報(bào)告1.3.2 確定責(zé)任預(yù)算指標(biāo)并簽訂經(jīng)營責(zé)任狀 確定責(zé)任預(yù)算指標(biāo)并簽訂經(jīng)營責(zé)任狀建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。預(yù)算落實(shí)到具體的部門和個(gè)人。并始各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)量化、具體化、指標(biāo)化,通過簽訂經(jīng)營責(zé)任狀,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的貫徹落實(shí)。1.3.2.1、銷售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用、貢獻(xiàn)毛

3、益、應(yīng)收、庫存周轉(zhuǎn)指標(biāo)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；1.3.2.2、現(xiàn)金運(yùn)作折扣、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；1.3.2.3、管理費(fèi)用（除財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用以外的費(fèi)用）預(yù)算，由總經(jīng)理室、各職能等相關(guān)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；在費(fèi)用總額及重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)，通過各部門每月費(fèi)用報(bào)銷，每次定時(shí)將各部門的費(fèi)用單輸入電腦，根據(jù)不同需要（部門或費(fèi)用性質(zhì)）進(jìn)行匯總，并與部門的預(yù)算

4、對比。當(dāng)部門費(fèi)用使用達(dá)到預(yù)算 70%，就向該職能部門發(fā)出警示；當(dāng)費(fèi)用使用達(dá)到預(yù)算的 90%時(shí)，就向該部門發(fā)出警告，進(jìn)一步提醒；如超支就停止正常手續(xù)該職能部門使用、報(bào)銷任何費(fèi)用。并提請報(bào)有關(guān)部門處理。（具體詳見公司費(fèi)用預(yù)算管理思路）1.3.3.2 定期控制： 公司每月業(yè)務(wù)部門召開專項(xiàng)分析會(huì)，處理部分預(yù)算偏差，相互交換經(jīng)驗(yàn)、信息，發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。公司每季度召開一次季度經(jīng)營會(huì)(公司級(jí)、體系級(jí))，處理重大預(yù)算偏離或作出相應(yīng)的

5、預(yù)算修改，對近期市場進(jìn)行預(yù)測，考察重大項(xiàng)目的執(zhí)行情況，調(diào)劑內(nèi)部資源。1.3.4 健全項(xiàng)目管理，完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度 健全項(xiàng)目管理，完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度1.3.4.1 加強(qiáng)對行業(yè)工程項(xiàng)目及軟件研發(fā)項(xiàng)目健立項(xiàng)目預(yù)決算制度。從而發(fā)揮項(xiàng)目管理作用。以便合理控制項(xiàng)目成本，并與收入配比。分析投入產(chǎn)出比和考核，從而體現(xiàn)效益原則。通過加強(qiáng)對項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)，提高資金使用效益。 （詳見項(xiàng)目預(yù)決算制度）1.3.4.2 根據(jù)各業(yè)務(wù)體系業(yè)務(wù)

6、特點(diǎn)，與各部門管理人員共同業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)分析及編制業(yè)務(wù)流程圖，并標(biāo)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，并確認(rèn)控制點(diǎn)的內(nèi)部控制方法及手段，以及必要的管理報(bào)告系統(tǒng)；并將所有的內(nèi)部控制程序文件和流程圖匯總形成完整的內(nèi)部控制文件。并加強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度，通過定期不定期的檢查，并納入績效考核。 （詳見績效考核方法）1.3.5 預(yù)算差異分析 預(yù)算差異分析1.3.5.1 經(jīng)營分析部依據(jù)某個(gè)時(shí)期（季度、年度）各部門靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表及掌握的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)信息，全面、系統(tǒng)地對照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總