薩班斯法案的剖析與借鑒.pdf

1、薩班斯法案原名為（2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，其是在2001年到2002年美國發(fā)生安然、世通財(cái)務(wù)丑聞案之后，美國為了恢復(fù)投資者信心，革除財(cái)務(wù)丑聞案暴露出的法律制度弊端，加強(qiáng)公司治理監(jiān)督的產(chǎn)物。薩班斯法案代表了一個(gè)新的資本市場監(jiān)管時(shí)代的到來，很多國家開始借鑒薩班斯法案的做法，加強(qiáng)證券市場監(jiān)管。我國為了促進(jìn)資本市場健康快速地發(fā)展，完善我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度，應(yīng)借鑒薩班斯法案，制定具有我國特色的“薩班斯法案”，即建立我國的公

2、司內(nèi)控框架和監(jiān)管制度。 本文除引言和結(jié)語外分為三章： 第一章主要介紹引起薩班斯法案的出臺(tái)背景，說明了其出臺(tái)前后的爭議，隨后闡述了其背后的深層次原因，并探析了薩班斯法案的立法理念。 第二章主要闡述了薩班斯法案的主要內(nèi)容，探討了薩班斯法案對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的監(jiān)督、審計(jì)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)信息披露、公司責(zé)任等諸多方面做出的新的規(guī)定。并重點(diǎn)剖析對(duì)薩班斯法案中最具影響力的核心條款302條款和404條款。 第三章闡述日本移植薩班斯法