回扣法律問題研究.pdf

1、回扣是一種突出的社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,在不少人心目中回扣往往被認(rèn)為是與假冒偽劣的銷售、行賄受賄、不正當(dāng)競爭、產(chǎn)權(quán)不清等等相伴隨,特別是近年來旅游、醫(yī)藥、建筑等行業(yè)中回扣之風(fēng)盛極一時,回扣可以說已經(jīng)是聲名狼藉。然而要根治回扣及其不良影響,需要對回扣加以客觀、全面的認(rèn)識,通過對回扣的歷史與現(xiàn)實、理論與實踐的深入分析,研究相應(yīng)的治理對策。本文擬從探討回扣的定義、歷史發(fā)展、產(chǎn)生和存在的原因出發(fā),正確理解回扣合理性與非法性的雙重性質(zhì),歸納總結(jié)回扣的法律特

2、征,并分析其與商業(yè)賄賂、折扣、傭金的區(qū)別,在認(rèn)清回扣全貌的基礎(chǔ)上，借鑒國外的經(jīng)驗,總結(jié)我國在治理上的缺陷,從而提出相應(yīng)的對策。全文約3萬字,分為六個部分:
　　第一部分,我國的回扣現(xiàn)象及立法概況。首先提出回扣的定義,并列舉我國普遍存在的回扣現(xiàn)象,然后指出我國將其視為不正當(dāng)競爭行為而加以立法規(guī)制。本文認(rèn)為回扣是一種利弊兼存的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,并回顧回扣的歷史發(fā)展,指出其是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步產(chǎn)生的,世界各國對回扣并不是一概否定,而是對其

3、進(jìn)行合法與違法的區(qū)分,再從我國對回扣的立法史分析,指出我國實際上也并不完全否定回扣。然后,從經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理分析回扣產(chǎn)生的原因是供求關(guān)系的不平衡以及代理制度的形成。
　　第二部分,回扣的性質(zhì)?；乜鄞嬖诤侠砗头欠ǖ膬芍匦?對于其合理性,首先探討回扣存在的條件:1、市場經(jīng)濟(jì)中的供求不平衡是回扣的前提條件;2、回扣是一種有效的競爭手段。其次分析回扣對社會經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。對于非法性,首先提出回扣的本質(zhì)屬性是商業(yè)賄賂行為,為法律所禁止,然后從經(jīng)

4、濟(jì)學(xué)原理探討其社會根源,并從政治、經(jīng)濟(jì)、文化領(lǐng)域概述其社會危害性。對于以明示入賬方式實施的與回扣相類似的表現(xiàn)為返回一定比例價款的行為,本文稱其為“返利”,為合法的競爭手段。結(jié)合上述分析,提出回扣的非法性在于其名為返利、實為賄賂的不正當(dāng)競爭性。
　　第三部分,回扣的特征。1、收受主體是買方單位或個人;2、給付對象是一定比例的價款;3、給付形式是帳外暗中;4、表現(xiàn)形式復(fù)雜多樣,包括現(xiàn)金、實物及其他形式的回扣;5、效應(yīng)特征,包括關(guān)系或伙

5、伴效應(yīng)、競爭效應(yīng)、剛性或成癮性效應(yīng)和傳染或擴(kuò)散效應(yīng)。
　　第四部分,回扣與相關(guān)概念的辨析。本部分首先辨析回扣與商業(yè)賄賂的關(guān)系。回扣是商業(yè)賄賂的一種最主要的最常見的最典型的表現(xiàn)形式,但其與其他商業(yè)賄賂行為在表現(xiàn)形式上又存在一定的差別。另外,回扣、折扣、傭金是當(dāng)今社會普遍存在的有些相似的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,然而其本質(zhì)卻是截然不同的,本文從其性質(zhì)及表現(xiàn)形式上予以辨析,從而加深對回扣的了解。在回扣與折扣的辨析上，首先概述折扣的概念、性質(zhì)和特征,在此

6、基礎(chǔ)上指出“帳外暗中”與“公開明示和如實入賬”是回扣與折扣的本質(zhì)區(qū)別,同時對返利與折扣加以區(qū)別,其次論述二者在當(dāng)事人上的差異。在回扣與傭金的辨析上，首先從傭金的概念、性質(zhì)和特征上分析其與回扣的區(qū)別,指出傭金是商業(yè)活動中間人所得的合法勞務(wù)報酬,然后從傭金在國內(nèi)外的歷史發(fā)展以及相關(guān)法律規(guī)定,理解其本質(zhì)。
　　第五部分,從國內(nèi)外的立法現(xiàn)狀來看,對回扣的治理實際上就是對商業(yè)賄賂的治理。本文首先介紹國外對于治理回扣的相關(guān)法律規(guī)定、配套制度的

7、建立、行政管理措施、企業(yè)自律機(jī)制等的豐富經(jīng)驗。其中對法律規(guī)定的介紹概括為:1、立法模式;2、責(zé)任承擔(dān)方式;3、執(zhí)法機(jī)構(gòu);4、執(zhí)法理念。配套制度的建立包括以下幾點:1、公務(wù)員廉政制度;2、舉報制度;3、財務(wù)會計制度;4、商業(yè)賄賂黑名單制度。隨著回扣的迅速蔓延,我國在對其的治理上卻顯得越來越薄弱,其弊端主要表現(xiàn)在立法局限和執(zhí)法局限上。立法局限,如立法滯后,缺少統(tǒng)一的反商業(yè)賄賂法,刑事立法不完善,行政處罰手段單一,經(jīng)濟(jì)處罰力度不夠,程序性規(guī)定

8、有待完善等。執(zhí)法局限,如行政執(zhí)法措施不力,一些地方和部門查處回扣的積極性不夠,執(zhí)法部門過多職責(zé)不明,行政執(zhí)法與刑事司法之間缺乏有效銜接,“以罰代刑”現(xiàn)象嚴(yán)重等。結(jié)合我國國情,并借鑒國外的經(jīng)驗,本文試圖提出一些對策以改善目前的治理狀況:1、在宏觀對策上，完善公務(wù)員制度;完善政府對市場的調(diào)控、引導(dǎo);加強(qiáng)政府對市場的監(jiān)管。2、在法律對策上，制訂專門的《反商業(yè)賄賂法》;修訂、完善刑法相關(guān)規(guī)定;建立查處商業(yè)賄賂的部門協(xié)作機(jī)制;經(jīng)濟(jì)處罰、剝奪從業(yè)資