上市公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計風(fēng)險研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、隨著證券市場的迅速發(fā)展，大量的企業(yè)上市成為上市公司，我國的資本市場有了較大的改變。隨著上市公司數(shù)量不斷增多，關(guān)聯(lián)交易舞弊事件也逐漸變得頻繁。企業(yè)間的關(guān)聯(lián)方交易在某種范圍上降低了各種費用和交易成本，相比使企業(yè)利潤有了改善和增長。同時也為上市公司借助關(guān)聯(lián)方交易進行財務(wù)舞弊創(chuàng)造了機會。上市公司違規(guī)進行關(guān)聯(lián)方交易的業(yè)務(wù)往來是非法的欺詐行為，其舞弊交易的行為不僅會擾亂市場的正常秩序，還給上市公司的投資者及財務(wù)報告使用者帶來了很大的損害，給社會造成

2、消極影響。當前關(guān)聯(lián)方交易日益呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化表面上難以發(fā)現(xiàn)。關(guān)聯(lián)方交易財務(wù)舞弊愈加嚴重，僅憑上市公司的自身力量已經(jīng)很難避免違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生。因此要從不同角度把控關(guān)聯(lián)方交易的管理和監(jiān)督，預(yù)防違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為至關(guān)重要。
　　本文主要針對A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易事件進行探析，站在關(guān)聯(lián)方交易審計的角度結(jié)合其交易舞弊的本質(zhì)特征，對關(guān)聯(lián)方交易審計過程中的漏洞和不足進行了分析和探討。在探析關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易如何界定，關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的實質(zhì)及相關(guān)

3、審計風(fēng)險評價等基礎(chǔ)上，從審計角度研究了A企業(yè)進行關(guān)聯(lián)方財務(wù)舞弊存在的問題，并依據(jù)我國目前關(guān)聯(lián)方財務(wù)舞弊審計的實際情況。設(shè)計出有針對關(guān)聯(lián)方舞弊的審計程序，并總結(jié)提出一些的針對性對策。
　　論文首先對A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的構(gòu)建過程進行了介紹和分析，了解A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易進行舞弊的手段，即隱瞞關(guān)聯(lián)方進行虛假購銷交易從而達到虛增收入、虛增利潤的目的。并且結(jié)合A企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易進行財務(wù)造假的案例，探討了審計人員未發(fā)現(xiàn)其利用關(guān)聯(lián)方交易舞弊的原因，