上市公司關聯方交易的審計風險研究——以舜天船舶為例.pdf

1、近年來，上市公司發(fā)生的各式各樣財務舞弊案件已經屢見不鮮，不僅影響我國資本市場完善進程而且嚴重打擊中小投資者參與證券市場交易的積極性。在眾多的財務舞弊手段中，由于關聯方交易自身具有的特殊性，如果上市公司在年報中不予披露某些關聯方，使得這種交易一般情況下不容易被審計人員發(fā)現，因此采用關聯方交易行為掩飾企業(yè)的非法動機愈加受青睞。
　　本文借鑒國內外研究成果，介紹了關聯方以及關聯方交易的界定、關聯方交易的動因以及審計風險相關理論，為全文的

2、研究奠定了理論基礎。通過對舜天船舶關聯方交易為案例對象進行的分析，從識別、評估和應對關聯方交易的審計風險的角度，指出了舜天船舶關聯方交易審計風險中存在的重大錯報風險和檢查風險的具體表現，本文的主要貢獻是設計了關聯方交易審計風險的分析程序，主要包括關聯方交易信息的盡職調查和查證、關聯方交易審計風險的識別評估分析程序、關聯方交易審計風險的特征分析和對會計處理和披露的評價。提出了關聯方交易審計風險防控體系的優(yōu)化方案，分別從被審計單位審計風險防