商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提效率研究.pdf

1、貸款損失準(zhǔn)備(Loan Loss Provision，LLP)是商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于補(bǔ)償銀行到期不能收回貸款的準(zhǔn)備金，是基于貸款損失評估所提取的準(zhǔn)備金，用于應(yīng)對未來對銀行資本的潛在需求。對銀行的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要的意義。自從2008年美國次貸危機(jī)爆發(fā)以來，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理受到世界各國的重視，而貸款損失準(zhǔn)備作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，也越來越受到專家學(xué)者的關(guān)注。
　　LLP的計(jì)提效率是指銀行管理者在現(xiàn)有技術(shù)水平下，為提

2、高資產(chǎn)質(zhì)量，最大限度覆蓋信用損失和控制銀行信用風(fēng)險(xiǎn)而對銀行計(jì)提LLP決策的有效性，即銀行經(jīng)理人實(shí)際計(jì)提的LLP與其最優(yōu)前沿準(zhǔn)備的接近程度。銀行LLP計(jì)提不充分、較低的LLP計(jì)提效率會(huì)導(dǎo)致LLP難以準(zhǔn)確地反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)際情況，降低財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量以及難以發(fā)揮其應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)識別和控制能力，進(jìn)而影響銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。同時(shí)也會(huì)使得投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)無法科學(xué)、全面地評價(jià)銀行的信貸管理政策?；诖?，本文選擇了我國16家A股上市商業(yè)銀行作為研究對象，以

3、2007-2013年作為樣本期間，利用隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)模型實(shí)證分析了我國商業(yè)銀行LLP的計(jì)提效率及其影響因素。
　　本文研究主要分為六個(gè)部分。在第一部分的緒論中首先介紹了本文的研究背景、研究意義、研究創(chuàng)新點(diǎn)和研究方法;第二部分的文獻(xiàn)綜述主要從LLP計(jì)提效率的研究、LLP計(jì)提方法、LLP計(jì)提動(dòng)機(jī)和LLP順周期性等方面分別進(jìn)行文獻(xiàn)闡述，總結(jié)國內(nèi)外已有的研究結(jié)論;本文第三部分回顧了我國LLP制度發(fā)展歷程的三個(gè)階段，梳理了當(dāng)前施行的LLP

4、制度的相關(guān)政策法規(guī);第四部分是對當(dāng)前我國上市商業(yè)銀行LLP計(jì)提的現(xiàn)狀分析，主要是通過不良貸款率、撥備覆蓋率和貸款撥備率這三個(gè)指標(biāo)，對我國16家上市商業(yè)銀行LLP計(jì)提的情況進(jìn)行了分析;第五部分是本文的實(shí)證分析部分，在該部分中首先介紹了隨機(jī)前沿函數(shù)模型的概念，接著從構(gòu)建具體模型、收集數(shù)據(jù)、模型估計(jì)和結(jié)果分析等方面分析了商業(yè)銀行之間LLP計(jì)提的相對效率及其影響因素，研究發(fā)現(xiàn)LLP決策的非效率情況在我國上市商業(yè)銀行中是確實(shí)存在的，國有銀行與股份