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文檔簡介
1、貸款損失準備是商業(yè)銀行為抵御信貸資產風險而提取的，用于彌補預期損失的準備金。從監(jiān)管角度來看，它是商業(yè)銀行風險管理體系的重要組成部分，是資本監(jiān)管的基礎；從會計核算角度來看，也是影響銀行利潤水平的重要因素，是反映銀行資產質量的重要指標。因此，如何合理計提貸款損失準備顯得尤為重要。本文以商業(yè)銀行貸款損失準備現行的財務計提方法為研究內容，通過實證案例分析，目的是反思實務中存在的問題，同時也提出進一步完善的建議。
本文對貸款損失準備的計
2、提目的，理論基礎，制度規(guī)范發(fā)展歷程做出了全面梳理；同時，通過對比分析已發(fā)生損失模型、動態(tài)撥備模型和預期損失模型，分析主要計提模型的優(yōu)缺點，跟蹤會計準則的最新進展，探討對于國內銀行業(yè)會計核算的可能影響。在實證研究方面，采用國內商業(yè)銀行的整體經營數據和上市銀行披露數據，對國內銀行業(yè)的貸款損失準備情況進行了分析。同時以全國性A銀行為例，詳細說明其準備金計提過程，也結合四大國有銀行數據估算了實施預期損失模型的影響?；谏鲜龇治?，進一步通過分析得
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