基于公共部門內(nèi)部審計(jì)能力模型的A農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)模式研究.pdf

1、分類號(hào)：學(xué)校代碼：10139學(xué)號(hào)：20151207062UDC：會(huì)計(jì)碩士（MPAcc）學(xué)位論文題目：基于公共部門于公共部門內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)能力模型的審計(jì)能力模型的A農(nóng)商農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)模式研究銀行內(nèi)部審計(jì)模式研究學(xué)科門類：類：專業(yè)碩士（專業(yè)碩士（MPAcc）研究方向：向：會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)研究生：生：薛娜薛娜指導(dǎo)教師：師：杜靜然職稱：稱：教授教授二○一七年六二○一七年六月摘要摘要新常態(tài)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)演變的趨勢(shì)性變化。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、利率市場(chǎng)化等環(huán)境

2、變化的壓力下，就要求商業(yè)銀行抓住市場(chǎng)化機(jī)遇，重構(gòu)發(fā)展模式，積極開(kāi)拓新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型，就需開(kāi)展形式多樣的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新有可能帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)需要就如何有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，如何順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型做出反應(yīng)，搭建與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式，突破原有的監(jiān)督和復(fù)核模式，使得內(nèi)部審計(jì)站在組織的層面完善風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程，推進(jìn)組織的“善治”與變革。本文首

3、先對(duì)內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行概念界定，然后分析了A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式設(shè)計(jì)與實(shí)施中存在的問(wèn)題，在系統(tǒng)論的基礎(chǔ)上，以環(huán)境適應(yīng)性為前提，運(yùn)用公共部門內(nèi)部審計(jì)能力模型分析框架，構(gòu)建了A商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)模式，并提出內(nèi)部審計(jì)模式有效運(yùn)行的具體對(duì)策。基于公共部門內(nèi)部審計(jì)能力模型的內(nèi)部審計(jì)模式是以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公共部門內(nèi)部審計(jì)能力模型為分析框架，使得內(nèi)部審計(jì)資源得到最優(yōu)配置，整合內(nèi)部審計(jì)要素，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)效率滿意化的一種制度安排。在環(huán)境適應(yīng)性

4、的系統(tǒng)特征前提下，A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式具體的結(jié)構(gòu)體系強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)幫助銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值增值的目標(biāo)，在“確認(rèn)”的基礎(chǔ)上更加重視“咨詢”職能，以內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理為審計(jì)重點(diǎn)，并注重后續(xù)審計(jì)程序作用的發(fā)揮。A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式研究，是運(yùn)用國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的最新內(nèi)部審計(jì)理論成果分析農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際問(wèn)題的一種有益嘗試，它不僅豐富了內(nèi)部審計(jì)的研究?jī)?nèi)容，而且將公共部門內(nèi)部審計(jì)能力模型引入到內(nèi)部審計(jì)模式的完善中，也為農(nóng)村