上市公司股權結構對企業(yè)內部控制有效性的影響的研究.pdf

1、2010年，證監(jiān)會、財政部、審計署，聯(lián)合銀監(jiān)會和保監(jiān)會，五部委頒布了一系列內部控制相關的規(guī)范，形成了一套企業(yè)內部控制標準體系。該體系主要以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》作為基礎，以審計指引、應用指引、評價指引作為補充。該體系頒布至今，已有五六年。根據(jù)《中國上市公司內部控制白皮書》揭露，自2010年至2014年，在監(jiān)管機構指引和監(jiān)管規(guī)范約束下，我國上市公司對內部控制的認識更趨理性和客觀，上市公司內部控制審計工作也日趨嚴格。白皮書同樣揭露，目前我

2、國上市公司內部控制在內部控制缺陷信息披露、內部控制評價和信息披露等方面仍然存在諸多問題，例如披露不完整、可用性差等。
　　源于對國內外企業(yè)內部控制失效和公司治理危機的關注，本文著眼于股權結構這一切入點，以企業(yè)經(jīng)濟理論、委托代理理論以及利益相關者理論作為理論基礎，對內部控制及股權結構所存在的關系進行探索，發(fā)現(xiàn)二者之間存在這樣的關聯(lián):股權結構是內部控制制度安排的一個基礎;內部控制體系是公司進行經(jīng)營和發(fā)展的一項重要內容，也是公司實現(xiàn)目標

3、與使命的重要手段之一，同時它也是公司股東維護自身權益的工具。本文運用理論與實證相結合的方法，嘗試對上市公司股權結構對企業(yè)內部控制有效性的影響進行深入的探究。
　　在簡述內部控制與公司治理的發(fā)展歷程、界定內部控制有效性與股權結構等基本概念后，對研究的理論基礎進行闡述，總結歸納評述國內外的相關文獻，形成了這篇論文的研究起點;然后從實證角度出發(fā)，搜集整理我國上市公司相關數(shù)據(jù)，設計相關變量，構建多元回歸模型，分別從股權集中度、股權制衡度、