以風(fēng)險為導(dǎo)向的基層人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)研究.pdf

1、本文從COSO內(nèi)部控制發(fā)展過程出發(fā)，引述內(nèi)部控制發(fā)展的各個階段，進(jìn)而從“五要素”入手展開討論，結(jié)合中國內(nèi)部控制發(fā)展情況，分析國內(nèi)內(nèi)部控制所處階段，再進(jìn)而研究作為中國的央行在各地派出的分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建的現(xiàn)狀。中國人民銀行各分支機(jī)構(gòu)同總行一樣，擔(dān)負(fù)著制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定，做好金融服務(wù)的職能，其內(nèi)部控制體系的建立，直接影響基層央行履行效率和效果。有了穩(wěn)固的內(nèi)部控制環(huán)境，合理評估風(fēng)險，制定控制活動，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息及其溝通

2、并做好持續(xù)監(jiān)督，才能更好地開展工作，
　　本文從“內(nèi)部控制環(huán)境”，“風(fēng)險評估”、“內(nèi)部控制活動”、“內(nèi)部控制的信息及其溝通”和“對內(nèi)部控制的監(jiān)控”五個方面，對具有基層央行代表性的BD中支內(nèi)部控制建設(shè)狀況進(jìn)行剖析，分析基層央行內(nèi)部控制構(gòu)建存在的問題，分析其原因是風(fēng)險管理工作欠缺，對此提出了以風(fēng)險為導(dǎo)向的基層人民銀行內(nèi)部控制構(gòu)建思路，主要從風(fēng)險評估和內(nèi)部控制監(jiān)督兩個方面，從風(fēng)險管理的角度提出以目標(biāo)為基礎(chǔ)的內(nèi)控控制體系建立和內(nèi)部控制自我