人民銀行YC支行內部審計質量控制問題探析.pdf

1、1998年，人民銀行第一次在系統(tǒng)內設立了專門的內部審計部門，該部門主要是對人行各職能部門和分支機構在執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度和財務紀律情況進行審計，同時還對人行內部控制和風險管理情況、各級領導干部、普通行員履行情況執(zhí)行審計監(jiān)督，為及時發(fā)現(xiàn)人行內控問題、解決內控問題發(fā)揮了較大作用，人行內部審計工作也因此成為了維護和保障中央銀行內部控制系統(tǒng)的重要組成部分。在中央銀行全面開展內審工作的十幾年間，中央銀行內部審計是否能取得預期工作成效，內審工作

2、是否能達到預定的目標、內審工作能否充分發(fā)揮監(jiān)督和評價職能，都取決于央行內審工作質量是否得到有效控制，因此內部審計質量控制在中央銀行整體工作的運行和管理上發(fā)揮著重要作用。
　　我國的中央銀行運行狀況和信譽情況會對國家經濟運行和金融體制改革產生影響，從中央銀行的定位出發(fā)考慮，其作為國家的銀行、政府的銀行、人民的銀行，若它的內部審計工作出現(xiàn)問題，則會影響內部審計工作質量，直接關系到央行內審工作的地位、作用以及審計的未來和發(fā)展。因此，科學

3、地制定內部審計質量控制對策，提高央行內部審計工作質量，加強對內審各個工作流程的監(jiān)督，避免內部審計浮于表面、流于形式、趨于應付，要發(fā)揮內審工作的促進作用，真正為本支行及上級行的管理者作科學決策提供決策依據。
　　本論文首先基本介紹了內部審計質量控制理論的整體框架，通過對中國人民銀行YC支行的實例分析，指出YC支行在內部審計質量控制方面存在的問題，并對問題的原因進行剖析，同時結合國外央行在內部審計質量控制方面的經驗做法，引申出對提高國

4、內央行內部審計質量控制的啟示和思考。同時針對中國人民銀行YC支行的內部審計質量控制問題進行探討，采用理論分析、實例分析和對比研究等方式，從組織保障機制、人員保障機制、發(fā)展保障機制、質量保障工作這四方面進行分析，提出切實有效的內部審計質量控制改善措施。最后明確指出，內審部門自成立以來，為中國人民銀行強化內部管理、防范和化解風險、促進規(guī)范有效履職發(fā)揮了積極作用，中國人民銀行的內審工作將隨著內審工作的轉型而被賦予更多內涵。本文目的在于以實例來