YC銀行增值型內(nèi)部審計(jì)問題探討.pdf

1、伴隨著世界經(jīng)濟(jì)市場化、全球化和知識(shí)化的發(fā)展態(tài)勢，商業(yè)銀行間的競爭日益激烈。商業(yè)銀行依照相關(guān)法律和國際慣例建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度以應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，而加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，也是加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理、提高銀行經(jīng)濟(jì)效益和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，內(nèi)審人員雖然不直接參加經(jīng)營活動(dòng)，但作為董事會(huì)對(duì)經(jīng)營管理層的主要監(jiān)督手段，不僅可以通過發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、提出有效建議為銀行減少損失，還可以通過

2、發(fā)揮威懾作用制約經(jīng)營者的違規(guī)違法行為并督促經(jīng)營管理層勤勉盡責(zé)創(chuàng)造更好的業(yè)績?？偠灾瑑?nèi)部審計(jì)是一種可以有效提高企業(yè)價(jià)值，并對(duì)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)為了維系其在組織機(jī)構(gòu)中的地位，發(fā)展到增值型內(nèi)部審計(jì)的新階段是十分必要的。
　　本文以YC銀行為研究對(duì)象，采用理論分析、案例分析和比較分析相結(jié)合的研究方法，按照“引言—理論概述—案例銀行存在的問題及原因分析—優(yōu)秀銀行的經(jīng)驗(yàn)借鑒—對(duì)策建議”的基本研究思路，在受托責(zé)任理

3、論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、價(jià)值鏈理論的基礎(chǔ)上，以探討商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)問題為主題，分析增值型內(nèi)部審計(jì)中存在的問題及其產(chǎn)生的原因，然后針對(duì)該問題提出相應(yīng)的解決方法。
　　首先，本文從理論角度闡述增值型內(nèi)部審計(jì)的定義及構(gòu)成要素，以及增值型內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對(duì)象的區(qū)別，接下來對(duì)內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的增值作用進(jìn)行了闡述。其次，以YC銀行為案例研究對(duì)象，對(duì)YC銀行增值型內(nèi)部審

4、計(jì)概況作了陳述，闡述YC銀行增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問題。這其中包括:(1)內(nèi)部審計(jì)在公司治理領(lǐng)域的作用尚未顯現(xiàn);(2)內(nèi)部審計(jì)在銀行內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效果不理想;(3)內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)督評(píng)價(jià)不到位;(4)增值效果不明顯，審計(jì)效率較低;(5)審計(jì)整改不到位，審計(jì)工作質(zhì)量不高;(6)審計(jì)人員工作消極被動(dòng)，咨詢功能未能充分發(fā)揮?；赮C銀行增值型內(nèi)部審計(jì)存在問題，分析其存在問題的原因，主要有以下方面:(1)銀行管理層對(duì)增值理念和增

5、值目標(biāo)的認(rèn)識(shí)不足;(2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，獨(dú)立性不高;(3)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善;(4)審計(jì)系統(tǒng)信息化程度不高，審計(jì)技術(shù)落后;(5)未建立統(tǒng)一的增值型內(nèi)部審計(jì)業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn);(6)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高。再次，對(duì)比中國工商銀行增值型內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，歸納總結(jié)出工商銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，包括以下四個(gè)方面:全新的內(nèi)部審計(jì)價(jià)值理念;獨(dú)立、垂直管理的內(nèi)部審計(jì)組織體系;信息化的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng);職業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)。最后在分析出增值型

6、內(nèi)部審計(jì)在YC銀行存在的問題，并得出原因后，結(jié)合中國工商銀行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，以達(dá)到完善YC銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的目的，可以通過以下幾點(diǎn)進(jìn)行完善。(1)提高管理層對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)增值作用的認(rèn)識(shí)，主要包括:完善公司內(nèi)部治理機(jī)制;確立有特色的審計(jì)服務(wù)理念;加強(qiáng)與管理層的溝通;積極營銷內(nèi)部審計(jì)。(2)改革和完善內(nèi)部審計(jì)組織體系，主要包括:改善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織管理體系;加強(qiáng)區(qū)域?qū)徲?jì)中心建設(shè);制定規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)章程。(3)拓展增值型內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍，

7、主要包括:積極開展咨詢服務(wù);強(qiáng)化公司治理領(lǐng)域的增值服務(wù);強(qiáng)化公司內(nèi)部控制領(lǐng)域的增值服務(wù);強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的增值服務(wù)。(4)創(chuàng)新增值型內(nèi)部審計(jì)的方法與手段，主要包括:加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐;轉(zhuǎn)變審計(jì)方式;強(qiáng)化審計(jì)整改力度，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用。(5)構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)的業(yè)績評(píng)價(jià)體系，主要包括:建立平衡計(jì)分卡體系評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門增值業(yè)績;將評(píng)價(jià)結(jié)果與激勵(lì)掛鉤。(6)提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，主要包括:優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu);嚴(yán)把審計(jì)人員的準(zhǔn)