H市商業(yè)銀行構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)體系研究.pdf

1、近年來我國(guó)中小商業(yè)銀行金融案件時(shí)有發(fā)生。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)于商業(yè)銀行的損失、倒閉問題，內(nèi)部控制失靈是很重要的一個(gè)原因。而當(dāng)前，我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境呈現(xiàn)新的特征，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的不確定性和利率市場(chǎng)化的改革必然會(huì)給銀行業(yè)的發(fā)展帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但同時(shí)也對(duì)其傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理及盈利模式帶來沖擊。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)減少損失的必要手段和方法，為適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)的重塑具有必要性。完善內(nèi)部審計(jì)體系并充分發(fā)揮其作用是當(dāng)前

2、銀行業(yè)亟待解決的問題。
　　增值型內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立客觀的確認(rèn)工作與咨詢活動(dòng)，它對(duì)銀行業(yè)提升自身風(fēng)險(xiǎn)防范水平和減少損失起到了有效的作用。增值型內(nèi)部審計(jì)擔(dān)負(fù)著完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和營(yíng)運(yùn)水平，提升價(jià)值創(chuàng)造力的重要責(zé)任。而H市商業(yè)銀行相對(duì)大型國(guó)有商業(yè)銀行而言，不論是經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部審計(jì)力量還是風(fēng)險(xiǎn)控制水平都存在著較大差距。其現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)尚不健全，內(nèi)部審計(jì)制度及工作體系尚不完善，內(nèi)審技術(shù)有待提高，審計(jì)部門人員管理需要強(qiáng)化

3、，工作制度多流于形式。為此，H市商業(yè)銀行的增值型內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建，對(duì)于其充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用尤為重要。
　　本文以H市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系為案例，通過對(duì)其組織結(jié)構(gòu)、工作體系、人員管理以及工作流程等方面進(jìn)行研討并進(jìn)行評(píng)價(jià)。針對(duì)H市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系中的問題，論文提出要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用，就要構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)體系，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性，減少審計(jì)過程的重復(fù)性，避免審計(jì)流程流于形式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度、人員管理