江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制應用研究.pdf

1、對銀行業(yè)這種高風險行業(yè)來說，內(nèi)部控制是銀行重中之重，對風險管理落后、內(nèi)部控制薄弱的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，內(nèi)部控制更為重要。江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行是由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準籌建，在原農(nóng)村信用社合作聯(lián)社的基礎上的成立的沭陽縣首家地方性的農(nóng)村商業(yè)銀行。由于江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營時間較短，尚未建立完善的激勵約束機制和風險管理組織體系，內(nèi)部控制水平仍然有待提高。
　　基于以上問題，本人通過查閱國內(nèi)外有關農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的文獻，對江

2、蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制情況進行分析，確定江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制存在的主要問題在于三個方面:財務風險管理問題，內(nèi)部審計管理問題以及銀行信貸風險管理問題。本文就財務風險管理，內(nèi)部審計管理問以及銀行信貸風險管理出現(xiàn)問題的原因進行了探究，認為會計人員水平低、數(shù)據(jù)失真、審計部門獨立性弱、風險評估能力差是江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要問題。
　　對于江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行面對的財務風險，應加強風險評估能力;建立健全專門的風險評

3、估機構(gòu);利用合理的績效考核辦法對員工進行激勵，激發(fā)員工的潛能，調(diào)動員工的積極性，全心全意為集體目標努力;在總行成立授權中心，上收支行授權權限，從而規(guī)范支行營業(yè)部的授權業(yè)務，有效防范授權業(yè)務的操作風險。對于面臨的信貸風險，應完善信貸授權機制，明確各管理層的相應的權限，防止超權限授權和不當授權;建立健全信貸風險評估體系，執(zhí)行標準化的五級分類，進一步細化貸款風險分類，同時建立違約數(shù)據(jù)庫;執(zhí)行貸款三臺分離制度，即前、中、后臺完全分離，即把貸款受

4、理、審查資格、實地調(diào)查取證、綜合授信、放貸、貸后回訪、貸款催收這一系列的貸款流程分離細化到前中后三個層面，分別由不同的人去完成，保證流水線化操作，相互制約，提高效率，提高信息共享率。對于面臨的內(nèi)部審計風險，應著重放在提高審計人員的素質(zhì)上;保證內(nèi)部審計部門的獨立性;建立以風險為導向的審計制度。
　　本文在探究江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的問題并分析存在原因，對內(nèi)部控制方面提出相應的建議對策，對提升江蘇沭陽農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控