我國上市公司財務舞弊問題研究——基于證監(jiān)會2007～2016年行政處罰公告.pdf

1、財務舞弊產(chǎn)生于會計誕生的那一刻，長久以來都是無法徹底解決、避免的問題，各國資本市場都深受其消極影響。我國證券市場頻發(fā)的上市公司財務舞弊案件不僅擾亂了資本市場秩序，也給社會造成了惡劣影響，使投資者的利益受到損害，喪失投資信心，長此以往必將對我國社會經(jīng)濟發(fā)展造成消極影響。證監(jiān)會多次出臺新的政策措施，從制度層面加強監(jiān)管，細化相關指標及衡量措施，雖在一定程度上使上市公司財務舞弊行為受到遏制，但財務舞弊行為數(shù)量卻未有減少的態(tài)勢。與之相反的是，上市

2、公司財務舞弊手段日趨復雜隱蔽，技術水平日趨提升，給財務舞弊的監(jiān)管造成了很大的困難。
　　本文以證監(jiān)會在2007~2016年間公告的上市公司財務舞弊的行政處罰決定書為統(tǒng)計的樣本，運用統(tǒng)計分析和案例分析相結合的方法，從財務舞弊的方式、年份、地域、行業(yè)、期間、處罰方式、罰金、處罰滯后期等多個維度對近十年我國上市公司財務舞弊案件進行較為全面的統(tǒng)計分析。并且將財務舞弊的手段進行細分，對虛假記載、未及時披露、重大遺漏、誤導性陳述等四種舞弊公司

3、常用手段進行歸納總結，以此來詳細全面地探尋財務舞弊行為的現(xiàn)狀和發(fā)展變化趨勢。運用風險因子理論深入發(fā)掘財務舞弊行為的內在動因和外在動因，從舞弊的機會、舞弊被發(fā)現(xiàn)的可能性、受懲罰的性質和程度等一般風險因子和行為人的道德品質、動機等個別風險因子的視角出發(fā)，在公司內部治理結構、外部監(jiān)督、處罰力度、個人素養(yǎng)四個方面給出更具針對性的治理對策，希望能減少上市公司財務舞弊行為，更好地維護廣大中小投資者的利益，為我國證券市場的平穩(wěn)運行和健康發(fā)展出一份薄力